1039959 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CGU

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Analista de Finanças e Controle - Correição
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Analista de Finanças e Controle - TI
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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

Visando a avaliar os procedimentos adotados pelos Contadores e fi rmas de Auditoria que exercem a atividade de Auditoria Independente, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos, foi instituído(a) pelo Conselho Federal de Contabilidade

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1039958 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CGU

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Analista de Finanças e Controle - Correição
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Analista de Finanças e Controle - TI
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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

Acerca da responsabilização de Auditor, no desempenho de suas funções, assinale a opção correta.

A

O Auditor Interno não pode ser responsabilizado.

B

A ocorrência de informação incorreta no parecer do Auditor, mesmo que gere prejuízos à entidade auditada ou a terceiros, não enseja responsabilidade.

C

Tendo se valido adequadamente das técnicas de auditoria, o Auditor Externo não pode ser responsabilizado pela ocorrência de fraudes e erros não detectados em seus trabalhos.

D

A omissão de informações nos pareceres de auditoria, ainda que dolosa, não pode gerar responsabilização.

E

A utilização de serviços contábeis de um Auditor Interno pelo Auditor Independente isenta este último de qualquer responsabilidade sobre os resultados dos trabalhos.

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1039957 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CGU

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Analista de Finanças e Controle - Correição
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Analista de Finanças e Controle - TI
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Planejamento de Auditoria

Caracterizam-se como objetivos do Planejamento da Auditoria, exceto:

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1039956 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CGU

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Analista de Finanças e Controle - Correição
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Amostragem de Auditoria
Testes e Procedimentos

Nos trabalhos de auditoria, o método da amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações onde o objeto-alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se apresenta de forma muito pulverizada. Acerca da aplicação do método de amostragem em auditoria, assinale a opção incorreta.

A

Achados de auditoria obtidos por meio de amostragem não-estatística não têm valor na composição dos pareceres.

B

Por estratificação entende-se a separação da população-objeto em classes.

C

Por erro tolerável entende-se o erro máximo que o auditor estaria disposto a aceitar e, ainda assim, concluir que se possa atingir o objetivo dos trabalhos.

D

Por risco de amostragem entende-se da possibilidade de que a conclusão do auditor, tomando por base uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se o procedimento de auditoria tivesse sido aplicado de forma censitária.

E

Entre os aspectos a serem considerados estão o tamanho da amostra e a população-objeto da amostra.

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829765 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: ANEEL

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Especialista da ANEEL - Área 2
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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria

O auditor pode utilizar documentos ou demonstrações preparados ou fornecidos pela empresa

A

somente, quando se tratar de documentos legais e atestada a sua autenticidade.

B

desde que revisados totalmente por seus funcionários e exclusivamente para suportar testes já elaborados.

C

exclusivamente, para suportar processos para os quais não consiga documentar com seus papéis de trabalho.

D

quaisquer documentos ou relatórios, desde que aprove sua consistência e considere-os satisfatórios quanto à forma e conteúdo.

E

sempre que considerar mais vantajoso para reduzir a quantidade de horas e os procedimentos a serem adotados no processo de auditoria.

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829764 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: ANEEL

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Especialista da ANEEL - Área 2
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Amostragem de Auditoria

Com relação ao processo de seleção da amostra, analise as proposições abaixo, conforme sejam verdadeiras (V) ou falsas(F) e assinale a opção correta.

( ) A seleção de documentos mediante utilização de intervalos constantes entre as transações realizadas é uma seleção sistemática.

( ) As amostras devem sempre ser selecionadas por critérios de amostragem estatística.

( ) Ao determinar a amostra, o selecionador deve aplicar procedimentos que eliminem completamente a possibilidade de erro.

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829763 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: ANEEL

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Especialista da ANEEL - Área 2
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Planejamento de Auditoria

Os planejamentos e os programas de trabalho de auditoria devem ser:

A

padronizados em conformidade com a legislação de forma a não permitir que a firma de auditoria modifique procedimentos que possam afetar as demonstrações a serem auditadas.

B

revisados e atualizados sempre que novos fatos evidenciarem a necessidade de aperfeiçoamento ou complementação para garantir o processo de auditoria.

C

flexíveis de forma a permitir que cada auditor execute os procedimentos de acordo com seu conhecimento ou modo de trabalho, garantindo assim a qualidade dos trabalhos e a aplicação de todos os testes necessários.

D

formatados de forma a garantir que todas as metodologias adotadas pelas empresas de auditoria sejam padrão e assim garantam a eficiência e eficácia dos processos, bem como a comparabilidade dos pareceres.

E

modificados a cada processo de auditoria, para não permitir que o cliente tenha conhecimento do planejamento, garantindo assim a segurança e a qualidade dos trabalhos.

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829762 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: ANEEL

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Especialista da ANEEL - Área 2
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Testes e Procedimentos

A ______________ de advogados é um procedimento que visa à confirmação da existência de _______________ ativas e passivas não registradas pela empresa. O teste primário de ______________dos ativos tem como objetivo garantir que os valores registrados pela empresa estão de acordo com o princípio contábil da (o) ______________.

As expressões que preenchem corretamente as lacunas são, respectivamente:

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829761 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: ANEEL

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Especialista da ANEEL - Área 2
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Testes e ProcedimentosTestes em Áreas Específicas das Demonstrações Contábeis

Os procedimentos adotados pelo auditor em relação às contingências devem garantir

A

o reconhecimento de todas as contingências ativas e passivas decorrentes de processos judiciais e dos tributos em discussão judicial.

B

somente o reconhecimento das contingências ativas, decorrentes de processos judiciais, visto ter que atender ao princípio do conservadorismo, mantendo os ativos pelo maior valor e os passivos pelo seu menor valor de exigibilidade.

C

o reconhecimento de todas as contingências ativas e passivas decorrentes de processos judiciais, exceto dos tributos em discussão judicial, por estarem com sua exigibilidade suspensa.

D

somente o reconhecimento dos tributos em discussão judicial, com evidências de êxito por parte da empresa nos processos.

E

somente o reconhecimento das contingências passivas, decorrentes de processos judiciais, visto ter que atender ao princípio do conservadorismo, mantendo os ativos pelo menor valor e os passivos pelo seu maior valor de exigibilidades.

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829760 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: ANEEL

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Especialista da ANEEL - Área 2
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O auditor responsável pela auditoria da empresa Movimento S.A. é casado com Maria, que foi responsável, no ano anterior ao do período a ser auditado, pelo departamento de vendas do principal fornecedor da empresa Movimento S.A., podemos afirmar que:

A

o auditor deve recusar os trabalhos em virtude de não haver independência.

B

o trabalho deve ser realizado, pois não há fatos que evidenciem perda de independência.

C

o auditor deverá fazer constar o fato em nota explicativa, para dar conhecimento dos fatos aos usuários da demonstração.

D

somente poderá fazer a auditoria se a empresa fornecedora for do mesmo grupo econômico.

E

somente poderá passar a fazer auditoria após dois anos do desligamento de sua esposa, do fornecedor.

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