Os controles internos de uma instituição financeira, segundo a regulamentação do CMN/BCB, devem ser periodicamente revisados e atualizados, de forma que, além dos procedimentos em uso:

Interesse financeiro é a participação em ações ou outros títulos, debênture, empréstimo ou outro instrumento de dívida de uma atividade. Neste sentido, o interesse financeiro em cliente de auditoria pode criar ameaça de interesse próprio.

A existência e importância de qualquer ameaça dependem da(o), EXCETO:

Conforme a NBC TA 550 – Partes Relacionadas, o auditor deve fazer indagações à administração e a outros da entidade e executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para, EXCETO:

As cooperativas de crédito, as corretoras de TVM, as corretoras de câmbio e as distribuidoras de TVM, além das alternativas de exercer a atividade de auditoria interna a todas as instituições financeiras e demais instituições autorizadas pelo BCB, podendo ainda ser executada por:

A Circular SUSEP n.º 380/2008 dispõe, entre outros assuntos, sobre os controles internos específicos para o acompanhamento das operações realizadas com pessoas politicamente expostas e estabelece que tais controles devem incluir o desenvolvimento e a implementação de procedimentos que possibilitem, EXCETO:

A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados, de modo a concluir ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é retirada. Com relação ao assunto assinale a opção INCORRETA.

De acordo com a NBC TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, a contratação de auditoria deve ser formalizada em carta proposta ou outra forma adequada de acordo, por escrito, que devem incluir, EXCETO:

As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional. Com relação ao assunto assinale a opção INCORRETA.

A comunicação clara de assuntos específicos é parte integrante de toda auditoria. O auditor, ao se comunicar com a governança ou administração, visa atender os seguintes objetivos:

I) comunicar claramente aos responsáveis pela governança as suas responsabilidades em relação à auditoria das demonstrações contábeis, e uma visão geral do alcance e da época planejados da auditoria.

II) obter dos responsáveis pela governança informações relevantes para a auditoria.

III) fornecer tempestivamente aos responsáveis pela governança, as observações decorrentes da auditoria que sejam significativas e relevantes para sua responsabilidade de supervisionar de modo geral o processo de relatórios contábeis.

IV) promover uma efetiva comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis pela governança.

Indique a opção CORRETA: