1062033 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Testes e Procedimentos

A Instrução CVM nº 308/99, que trata do registro e do exercício da atividade, impõe ao auditor independente alguns procedimentos adicionais aos seus deveres e responsabilidades. Assinale a alternativa incorreta:

A

Verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas e com o relatório ou parecer originalmente emitido.

B

Verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

C

Elaborar relatório sobre deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando a CVM, a administração e o Conselho Fiscal.

D

Confirmar se a destinação dada ao resultado foi efetuada de acordo com o estabelecido na Lei das Sociedades Anônimas, no estatuto da companhia e nas normas emanadas da CVM.

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1062032 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Testes e Procedimentos

A avaliação dos procedimentos de controle de uma entidade auditada deve considerar entre outras práticas:

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1062031 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

A decisão pela emissão de um parecer adverso deve ocorrer diante de que situação?

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1062030 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Testes e Procedimentos

O auditor tomou conhecimento de um fato relevante ocorrido após a data do encerramento do trabalho de campo e antes da entrega formal do parecer ao cliente. Nesse caso, o procedimento a ser adotado pelo auditor será:

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1062029 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Testes e Procedimentos

O banco possui participações em coligadas e controladas no país no valor de R$ 180.000. Uma participação em controlada no valor de R$ 20.000 foi avaliada pelo método de equivalência patrimonial, com base em balancete do mês anterior à data do balancete do banco controlador. O investimento em questão, por eventos recentes, tem tendência de perdas potenciais estimadas em até 50% do seu valor. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Aceitar o procedimento do banco, pois está adequado às normas do COSIF.

B

Propor ajuste para constituição de provisão para perdas no valor de R$ 10.000, bem como a adequada divulgação do fato em Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis.

C

Propor ajuste no valor apurado na avaliação da equivalência patrimonial do investimento na controlada para refletir este fato.

D

Solicitar a inclusão de um evento subseqüente em Nota Explicativa às Demonstrações Contábeis do período, salientando o risco envolvido.

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1062028 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Amostragem de Auditoria
Testes e Procedimentos

A amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto denominado amostra. Analise as informações abaixo e indique qual é a alternativa incorreta:

A

No planejamento da amostra de auditoria, o auditor deve considerar os objetivos específicos a serem atingidos e os procedimentos de auditoria que têm maior probabilidade de atingir esses objetivos.

B

A amostragem não-estatística (por julgamento) é aquela em que a amostra é determinada pelo auditor, utilizando sua experiência, critério e conhecimento da entidade.

C

Seleção aleatória ou randômica é a que assegura que todos os itens da população ou extrato fixado tenham idêntica possibilidade de serem escolhidos.

D

O exame da totalidade das operações de uma entidade denomina-se amostragem de auditoria.

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1062027 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Planejamento de Auditoria

O Auditor deve planejar seu trabalho consoante as normas profissionais de Auditoria Independente e de acordo com os prazos e os demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. Assinale a alternativa incorreta.

A

O planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos e a legislação aplicável à entidade auditada.

B

O planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem.

C

O planejamento da auditoria é muitas vezes denominado plano de auditoria.

D

O planejamento da auditoria é um processo que se inicia antes da fase de avaliação para contratação e é imutável.

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1062026 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditor Independente
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

Uma companhia de capital aberto com patrimônio líquido inferior a R$ 1.000.000,00 deixa de elaborar e divulgar a Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos. Conseqüentemente, o auditor independente deve considerar no parecer de auditoria:

A

Todos os parágrafos normais, apenas com ressalva no parágrafo da opinião.

B

Inclusão de parágrafo de ênfase, destacando a falta de divulgação da referida demonstração.

C

Exclusão da menção à Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, do parágrafo de apresentação das Demonstrações Contábeis e do parágrafo da opinião.

D

Exclusão da menção à Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, do parágrafo de apresentação das Demonstrações Contábeis, inclusão de parágrafo intermediário com descrição da omissão e ressalva no parágrafo da opinião, do tipo “exceto pela”.

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1062025 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Planejamento de AuditoriaRisco de Auditoria

A existência ou não de critérios técnicos para adoção de tábuas biométricas, tendo em vista o tipo de cobertura oferecida pelas entidades abertas de previdência complementar, é associado a que tipo de risco:

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1062024 Ano: 2006
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

Durante o exame de auditoria de uma companhia seguradora, o auditor independente, conforme planejado, obteve Laudo elaborado por um atuário para determinação do valor da Provisão para Coberturas Futuras. Após adotar todos os procedimentos visando obter evidências sobre o trabalho do especialista, concluiu pela adequação do laudo. Qual o tipo de parecer, entre os citados abaixo, se aplica a essa situação?