Na fase de execução de uma auditoria conduzida pela unidade de controle interno, os procedimentos aplicados e os registros produzidos cumprem funções específicas e não se substituem entre si. Associe cada elemento da Coluna I à descrição correspondente da Coluna II:

Coluna I
1. Papéis de trabalho.
2. Testes de observância.
3. Testes substantivos.
4. Amostragem.

Coluna II
(   ) Procedimentos voltados à obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade.
(   ) Documentos e registros dos fatos, das informações e das provas obtidos no curso do exame, que dão suporte à opinião, às críticas e às recomendações emitidas.
(   ) Aplicação de procedimentos a menos da totalidade dos itens de uma população, de modo que o resultado obtido permita conclusão sobre o conjunto examinado.
(   ) Procedimentos voltados à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.

Assinale a alternativa que apresenta a associação correta, de cima para baixo:

Nos procedimentos de auditoria aplicados à fiscalização tributária, a natureza da evidência obtida depende da técnica empregada pelo fiscal. Associe cada procedimento, na Coluna I, à situação que o exemplifica, na Coluna II:

Coluna I
1. Inspeção.
2. Observação.
3. Confirmação externa.
4. Procedimento analítico.

Coluna II
(   ) O fiscal acompanha, no depósito da empresa, a contagem das mercadorias executada pelos empregados do estabelecimento.
(   ) O fiscal examina os extratos bancários fornecidos pelo próprio contribuinte e os confronta com os lançamentos do Razão.
(   ) O fiscal recebe da instituição financeira, em resposta escrita dirigida diretamente a ele, os saldos mantidos pelo contribuinte.
(   ) O fiscal compara a receita mensal declarada com o consumo de energia e de insumos, em busca de variações incompatíveis.

Assinale a alternativa que apresenta a associação CORRETA, de cima para baixo.

Ao examinar o Livro Razão de uma prestadora de serviços, o fiscal constatou que a conta Caixa apresentou saldo credor em diversas datas do exercício.
Considerando o significado contábil desse achado, assinale a alternativa que o interpreta CORRETAMENTE para fins de fiscalização.

Em auditoria numa clínica de fisioterapia, o fiscal suspeita que parte das sessões realizadas não foi faturada nem escriturada como receita. Para que a evidência obtida responda a esse risco, o fiscal precisa definir de onde parte a seleção dos itens a examinar. Nesse caso, assinale a alternativa que descreve o procedimento CORRETO.

Durante auditoria sobre a arrecadação municipal, o Auditor Fiscal extraiu dados do sistema tributário e comparou-os com os registros contábeis. Encontrou a seguinte situação:
• Sistema tributário: R$ 8.400.000 em receitas arrecadadas;
• Sistema contábil: R$ 8.120.000 registrados na rubrica analisada;
• Diferença inicial: R$ 280.000.
A equipe sugeriu registrar imediatamente os R$ 280.000 como receita tributária omitida da contabilidade.
Antes de aceitar a conclusão, o Auditor solicitou conciliação entre bases, identificação dos períodos de competência e arrecadação, análise de estornos, classificações contábeis, restituições e eventos registrados em rubricas distintas.
Com base no caso descrito, a decisão do Auditor é tecnicamente:

A segregação de funções recomenda que o mesmo empregado solicite a compra, aprove a despesa, receba o material e confira o pagamento, pois a concentração dessas etapas aumenta a eficiência do controle interno.

Em conformidade com a Norma Brasileira de Auditoria NBC TA 700, no que concerne à formação de opinião sobre as demonstrações contábeis, o auditor deverá avaliar, especificamente, segundo os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável, se:
I. As estimativas contábeis e divulgações relacionadas feitas pela Administração são razoáveis.
II. As demonstrações contábeis fornecem divulgações para permitir que os usuários previstos entendam o efeito de transações e eventos relevantes sobre as informações incluídas nas demonstrações contábeis.
III. As políticas contábeis selecionadas e aplicadas são consistentes com a estrutura de relatório financeiro aplicável e se são apropriadas.
Está correto o que se afirma em 

A auditoria interna, a auditoria independente e a perícia contábil diferenciam-se pelo vínculo do profissional e pela finalidade do trabalho. Considerando essas distinções, assinale a alternativa correta.

A norma de auditoria sobre fraude (NBC TA 240) delimita as responsabilidades e o alcance dos exames em relação a distorções intencionais. Acerca do assunto, registre V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:

(   ) A responsabilidade primária pela prevenção e pela detecção da fraude recai sobre o auditor independente.
(   ) A distinção entre fraude e erro reside na intencionalidade do ato que origina a distorção contábil.
(   ) A NBC TA 240 assegura a detecção da totalidade das fraudes existentes nas demonstrações contábeis.
(   ) A fraude compreende a apropriação indébita de ativos e as distorções decorrentes de relatórios fraudulentos.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

O planejamento da auditoria estrutura os trabalhos a partir do conhecimento da entidade e da avaliação de riscos. Acerca do assunto, registre V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:

(   ) O planejamento da auditoria realiza-se após a conclusão dos exames e a emissão do relatório final.
(   ) O conhecimento do negócio e do ambiente da entidade orienta o planejamento dos trabalhos de auditoria.
(   ) A definição da materialidade subsidia a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
(   ) O planejamento prescinde da avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo: