Nos termos do previsto na NBC TI 01, o planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos. Assinale a alternativa que apresenta uma afirmativa incorreta sobre os fatores relevantes para a execução dos trabalhos.

De acordo com a NBC TI 01, o relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com _______________ e _______________, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas.

Nos termos da NBC TI 01, a Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma _______________ e _______________. Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas.

Para expressar sua opinião, o auditor precisa estar fundamentado em evidências, que são as informações coletadas, analisadas e avaliadas por ele para apoiar os achados e as conclusões do trabalho de auditoria. A capacidade da equipe de auditoria de reunir e de avaliar evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis interfere na qualidade de suas conclusões e recomendações. Para avaliar e determinar a confiabilidade dessas evidências existem diretrizes gerais, que podem ser utilizadas pelos auditores internos governamentais.

De acordo com essas diretrizes gerais, é CORRETO afirmar que uma evidência:

Em um planejamento de auditoria baseado em Riscos, as etapas de identificação e avaliação dos riscos são fundamentais para a realização adequada do trabalho de auditoria. Em geral, o risco é medido em termos de impacto e de probabilidade. O risco de detecção é:

A Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União (CGU), que aprova o Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, tem como propósitos definir princípios, conceitos e diretrizes, que nortearão a prática da auditoria interna governamental, e fornecer uma estrutura básica para o aperfeiçoamento de sua atuação, com a finalidade de agregar valor à gestão dos órgãos e entidades do Poder Executivo Federal.

Sobre o propósito e a abrangência da Auditoria Interna Governamental, de acordo com a Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017, analise as seguintes afirmativas:

I. A atividade de Auditoria Interna Governamental tem como propósito aumentar e proteger o valor organizacional das instituições públicas, fornecendo avaliação, assessoria e aconselhamento baseados em risco.

II. A Auditoria Interna Governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.

III. A Auditoria Interna Governamental deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos.

Está CORRETO o que se afirma em:

As Unidades de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (UAIG) devem elaborar o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT), com finalidade de definir os trabalhos prioritários a serem realizados no período objeto do plano.

A Instrução Normativa nº 9, de 09 de outubro de 2018, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União (CGU), estabelece que o PAINT conterá:

Sobre o componente da estrutura de controles internos “Ambiente de Controles”, assinale a afirmativa INCORRETA:

O auditor planeja confirmar os valores de licitações e contratos para testar as afirmações de existência e avaliação. Constatou-se a existência de 150 licitações na modalidade de Pregão, que representam um total licitado de R$ 720.000,00. Para selecionar uma amostra de unidade monetária, o auditor fixa o risco de auditoria como baixo, em 5%, e o risco de detecção calculado é de 15%. Com isso, o fator de confiança é de 1,90 e o fator de expansão de erro é de 1,4. A incorreção tolerável é fixada em R$ 45.000,00. Nenhuma incorreção foi encontrada no ano passado. Todavia, para assegurar a eficácia do seu trabalho, o auditor usa uma incorreção esperada de R$ 5.000,00.

Com base nessas informações, os valores do intervalo de amostragem e do tamanho da amostra, respectivamente, são:

O trabalho de avaliação faz parte das atividades de auditoria interna governamental. Para a definição do tipo de avaliação que será realizada, é determinante saber as características do objeto de auditoria, bem como os objetivos e a delimitação do escopo do trabalho.

Considere que o auditor realizará a atividade de avaliação do tipo Compliance e analise as afirmativas a seguir:

I. O auditor buscará a obtenção e a avaliação de evidências para verificar se a apresentação das demonstrações contábeis de um órgão ou de uma entidade está adequada e de acordo com os princípios contábeis para emitir opinião.

II. O auditor buscará a obtenção e a avaliação de evidências para verificar se certas atividades financeiras ou operacionais de um objeto de auditoria selecionado obedecem às condições, às regras e aos regulamentos a ele aplicáveis.

III. O auditor buscará a obtenção e a avaliação de evidências para verificar se certas atividades operacionais de um objeto de auditoria selecionado atendem às condições de eficiência e de eficácia.

Está CORRETO o que se afirma em: