Com base na norma de comunicação de deficiências de controle interno, encontram-se listados abaixo exemplos de deficiências significativas. Analise os aspectos listados e assinale a opção INCORRETA.

Para um componente que é significativo por ser provável que inclua riscos significativos de distorção relevante das demonstrações contábeis do grupo, devido a sua natureza ou circunstâncias específicas, a equipe encarregada do trabalho do grupo, ou o auditor do componente sob sua responsabilidade, realizará:

I. auditoria das informações contábeis do componente usando a materialidade do grupo.

II. auditoria de um ou mais saldos contábeis, classes de transações ou divulgações, relativamente aos prováveis riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.

III. procedimentos de auditoria específicos, relativamente aos prováveis riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.

IV. revisão dos procedimentos contábeis críticos adotados a nível do componente e sua comparação com os procedimentos adotados a nível do grupo. Eventuais distorções nos procedimentos devem ser destacadas em notas explicativas do grupo quando relevante.

Assinale a opção CORRETA:

Conforme a norma sobre formação da opinião e emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável e especificamente, deve avaliar se, segundo os requisitos dessa estrutura de relatório financeiro aplicável:

Se o auditor obtém evidência de auditoria de que os saldos iniciais contêm distorções que poderiam afetar de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente, julgue os itens abaixo com relação a quais seriam os procedimentos a serem adotados e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O auditor deve comunicar tempestivamente ao nível apropriado da administração todas as distorções detectadas durante a auditoria, a menos que seja proibido por lei ou regulamento.

II. O auditor deve requerer que a administração corrija essas distorções.

III. Se a administração se recusar a corrigir algumas das distorções reportadas pelo auditor, este deve obter o entendimento sobre as razões pelas quais a administração decidiu por não efetuar as correções e deve considerar esse entendimento ao avaliar se as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes.

IV. Antes de avaliar o efeito de distorções não corrigidas, o auditor deve rever a materialidade determinada para o trabalho e confirmar se ela continua apropriada no contexto do resultado efetivo da entidade.

Estão CERTOS os itens:

De acordo com a norma sobre avaliação das distorções identificadas durante a auditoria, o auditor precisa avaliar o impacto das distorções identificadas. Avalie as afirmações a seguir e assinale a opção CORRETA.

Conforme a norma de Eventos Subsequentes, o auditor deve executar procedimentos de auditoria de forma a cobrir o período entre a data das demonstrações contábeis e a data de seu relatório. Assinale a opção CORRETA.

Durante os trabalhos de auditoria para as demonstrações contábeis do exercício encerrado em 31/12/2018, foi constatado que uma contingência cível por ação indenizatória contra o Banco CDE, em valor de R$ 150.000, o que atinge a materialidade estabelecida para a auditoria, deve ser considerada como de risco “provável”, em razão de ações de mesma natureza terem transitado em julgado em Tribunal Superior neste ano, com sentença desfavorável ao Banco ABC. A Administração do Banco CDE considerava como de risco “possível”, como vem informando em nota explicativa nas demonstrações contábeis dos últimos seis exercícios. A administração não concorda em modificar este julgamento, insistindo em manter como de risco “possível” até o final desfecho da questão judicial, entrando em divergência com a posição dos Auditores Independentes.

Em razão deste caso, qual o tipo de opinião deve ser emitida no Relatório do Auditor Independente sobre as demonstrações contábeis de 31/12/2018 do Banco CDE:

Entre os exemplos de fatores que influenciam o tamanho da amostra para os testes de controles nos exames de auditoria, assinale a opção CORRETA.

A norma que trata dos procedimentos analíticos aplicados no exame de demonstrações contábeis especifica que, quando planejar e executar procedimentos analíticos substantivos, isoladamente ou em combinação com testes de detalhes, tais como procedimentos substantivos de acordo com as normas aplicáveis, o auditor deve: