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Quando em determinada entidade o auditor tiver necessidade de
averiguar informações junto aos funcionários responsáveis pelo
acompanhamento das vendas, da posição dos investimentos e
dos controles internos, deverá usar a técnica:
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O governo de um ente estatal definiu como uma das políticas quadrienais o desenvolvimento do artesanato em uma região do Estado, conhecida pela tradição com cerâmicas, rendas e bordados. Para tanto, ele pretende subsidiar recursos para treinamento, construção de instalações e aquisição de matérias-primas.
O governo estadual, por meio da Secretaria Estadual de Desenvolvimento Econômico e Social, realizou uma análise quanto à disponibilidade de pessoal para compor um departamento apropriado para implementar, conduzir e acompanhar a operação de concessão de subsídios.
Sob a perspectiva do documento Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, emitido pelo International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAI), a análise efetuada está relacionada ao seguinte componente:
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A coluna da esquerda apresenta Princípios estabelecidos pelas Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da
União em relação à pessoa do Auditor e a da direita, conceituação de cada um. Numere a coluna da direita de
acordo com a da esquerda.
1 - Cautela, Zelo e Julgamento
Profissional
2 - Comportamento Profissional e
Cortesia
3 - Competência e Desenvolvimento
Profissional
4 - Sigilo Profissional
5 - Conflitos de Interesse
( ) Manter atitude de serenidade e comportar-se de
maneira compatível com a exigida pelo cargo, de
modo a demonstrar servir ao interesse comum e a
prestigiar o serviço público.
( ) Os dados e informações obtidos em decorrência do
exercício de suas funções devem ser utilizados,
exclusivamente, para a elaboração de pareceres e
relatórios.
( ) Declarar impedimento ou suspeição nas situações
que possam afetar, ou parecer afetar, o
desempenho de suas atribuições com
independência e imparcialidade.
( ) Os relatórios e pareceres dos auditores devem ser
considerados precisos e confiáveis por terceiros,
especialistas na matéria, cabendo-lhes emitir
opiniões somente sobre documentos ou situações
examinadas, apoiando-se em fatos e evidências.
( ) Treinamento técnico, capacidade e experiência
suficientes para conduzir adequadamente o
trabalho e formular conclusões e propostas de
encaminhamento pertinentes.
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De acordo com as normas de auditoria do Tribunal de Contas da União aprovadas pela Portaria-TCU nº
280/2010, caso a situação encontrada pelos auditores seja avaliada como irregularidade grave e seja
necessário citar os responsáveis, deverá ser adotada a seguinte providência:
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De acordo com as normas relativas à execução dos
trabalhos no Sistema de Controle Interno do Poder
Executivo Federal, o programa de trabalho consta da
ordem de serviço preparada pela área de controle que
elabora o plano estratégico e operacional. A elaboração de
um adequado programa de trabalho exige:
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A auditoria governamental que tem como objetivo atuar em
tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais
positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal,
evidenciando melhorias e economias existentes no
processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua
missão institucional, é denominada de:
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O processo de contas constituído por ocasião da extinção,
liquidação, dissolução, transformação, fusão, incorporação
ou desestatização de unidades jurisdicionadas, cujos
responsáveis estejam alcançados pela obrigação prevista no
art. 70, parágrafo único, da Constituição Federal, para
apreciação do Tribunal de Contas da União nos termos do
art. 15 da Lei n° 8.443/1992, é denominado de:
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A Administração Pública dispõe de instrumento específico para
buscar o ressarcimento de eventuais prejuízos que lhe forem
causados. Como é denominado o processo revestido de rito
próprio e instaurado somente depois de esgotadas as medidas
administrativas para reparação do dano ao erário?
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Controle interno é o processo planejado, implementado e
mantido pela alta administração para fornecer segurança
razoável quanto à realização dos objetivos da entidade.
Quando são detectados desvios de controles nos quais o
auditor pretende confiar, ele deve fazer indagações
específicas para entender esses assuntos e determinar se os
riscos
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O servidor do Sistema de Controle Interno do Poder
Executivo Federal deve realizar os testes adequados nas
circunstâncias para obter evidências qualitativamente
aceitáveis que fundamentem, de forma objetiva, seu
trabalho. Quando há coerência com as observações,
conclusões e recomendações formuladas, essa evidência é
considerada
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