A respeito dos aspectos gerais de auditoria do SUS, há documentos que registram informações relevantes ao longo do procedimento de auditoria, desde o planejamento até o monitoramento das recomendações, dando suporte às atividades realizadas. Esses documentos denominam-se

Durante o encerramento do exercício financeiro, a Auditoria Interna de um Instituto Federal realizou uma fiscalização sobre a execução de contratos de serviços continuados. Na fase de execução (campo), a equipe identificou inconformidades em registros e medições de serviços. Para sustentar as constatações e assegurar a rastreabilidade dos achados, a equipe deve observar as normas de documentação de auditoria. Assinale a alternativa que apresenta a conduta correta para garantir a consistência do trabalho.

Um auditor interno de uma instituição pública federal de ensino está realizando uma auditoria na gestão de pessoal e na gestão patrimonial relacionada à implementação de um novo programa de teletrabalho. Durante os testes, o auditor identifica as seguintes situações:

1. Conformidade: pagamento de auxíliotransporte a servidores que estão em regime de teletrabalho integral (sem deslocamento para o campus).

2. Eficiência: a instituição mantém 500 notebooks em estoque há 12 meses, sem distribuição, enquanto paga aluguel de espaço físico extra para armazená-los.

3. Eficácia: o programa de teletrabalho atingiu a meta de reduzir em 20% o absenteísmo dos servidores, conforme planejado nos indicadores da reitoria.

4. Efetividade: pesquisas de satisfação mostram que, apesar da redução do absenteísmo (meta batida), a qualidade do atendimento aos alunos caiu drasticamente, gerando impacto negativo na prestação do serviço educacional (resultado final).

Diante desse contexto, com base nos conceitos de auditoria nas áreas de gestão, assinale a alternativa correta.

No contexto da administração pública federal, a governança pública, a gestão de riscos e os controles internos são estruturados para garantir a entrega de resultados e a conformidade dos atos. Em relação aos dispositivos do Decreto nº 9.203/2017 e da Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº 01/2016, assinale a alternativa correta.

Os princípios representam o arcabouço teórico sobre o qual repousam as normas de auditoria. São valores que concedem sentido lógico e harmônico à atividade de auditoria interna governamental e lhe proporcionam eficácia. As Unidades de Auditoria Interna Governamental devem assegurar que a prática da atividade de auditoria interna governamental seja pautada por esses princípios. Com base na Instrução Normativa CGU nº 3, de 9 de junho de 2017, assinale a alternativa que apresenta, de forma técnica e correta, princípios ou requisitos fundamentais da atividade de auditoria interna governamental.

Durante uma auditoria de conformidade em uma instituição pública federal de ensino, o Tribunal de Contas da União (TCU) detectou uma irregularidade grave em um contrato de manutenção predial em vigor, em que os preços praticados estavam 40% acima da média de mercado (sobrepreço). Também, verificou-se que o Diretor de Administração da unidade não prestou contas de um suprimento de fundos recebido no ano anterior. Com base nas normas constitucionais de controle externo, assinale a alternativa que apresenta a atuação correta do TCU.

Uma entidade do terceiro setor, pessoa jurídica de direito privado, recebeu recursos públicos federais por meio de convênio com a União. De acordo com o ordenamento jurídico brasileiro e as normas de controle externo, acerca do dever de prestar contas, assinale a alternativa correta.

Leia o caso a seguir.
O sistema de controle interno da Controladoria-Geral de um município, ao auditar a Secretaria de Obras do exercício anterior, detectou o fracionamento de despesas para a contratação sucessiva de serviços de manutenção asfáltica. Diversos contratos foram firmados com a mesma empresa, todos com valores limítrofes ao teto de dispensa de licitação, visando evitar o procedimento licitatório regular.

À luz das competências constitucionais dos controles internos e externos e do regime jurídico administrativo, conclui-se que a função exercida pela Controladoria-Geral do município foi a de

Leia o caso a seguir.

Ao revisar a atuação de uma Secretaria de Obras, a controladoria decidiu analisar se os recursos estão sendo utilizados com economia, se os processos são eficazes, se os resultados entregues são eficientes e se as ações executadas pela secretaria estão produzindo efeitos reais e mensuráveis na população.

Qual é o melhor tipo de auditoria/avaliação que corresponde ao trabalho descrito?

Consoante previsão constitucional, o controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do Tribunal de Contas da União, que detém, dentre outras, a seguinte competência: