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A questão deverá ser respondida com base no enunciado a seguir.
Balanços das Companhias de Capital Aberto Flor (Controladora) e Bela (Controlada), elaborados, em reais, em 30 de dezembro de 2005.
Informações adicionais:
• A Cia. Bela só emitiu ações ordinárias.
• O percentual de participação da Cia. Flor no capital social da Bela é 100%.
• A Cia. Bela só vende sua produção para a Cia. Flor.
• A Cia. Flor só compra da Cia. Bela pagando sempre, pelas mercadorias, 2 (duas) vezes o custo de produção da Cia. Bela.
• A Companhia Flor avalia o investimento pelo método da equivalência patrimonial.
O total do Ativo Circulante, no balanço consolidado da Controladora, após a consolidação, em reais, é:
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A questão deverá ser respondida com base no enunciado abaixo, tendo a tributação sido feita com a opção pela tributação monofásica.
A Refinaria Duque de Caxias (REDUC) refinou petróleo importado e comercializou 1.000.000 de litros de gasolina destinados a veículos automotivos, para a Petrobras Distribuidora, que os repassou para a Distribuidora Gama. Esta, por sua vez, os revendeu para a rede de postos e estes, finalmente, comercializaram para o consumidor final, tudo dentro dos limites do Estado do Rio de Janeiro, formando a seguinte rede de distribuição e respectivos valores de comercialização, entre o refino e o consumo da gasolina, pelos consumidores finais:
Rede de distribuição |
Litros |
Preço/litro (em reais) |
Valor total (em reais) |
Refinaria Duque de Caxias |
1.000.000 | 2,2000 |
2.200.000,00 |
Petrobras Distribuidora |
1.000.000 | 2,3330 |
2.333.000,00 |
Distribuidora Gama |
1.000.000 |
2,4780 |
2.478.000,00 |
Consumidor final |
1.000.000 |
2,6240 |
2.624.000,00 |
Consumidor final |
1.000.000 | 2,7890 |
2.789.000,00 |
Informação adicional:
Alíquotas de COFINS e PIS, incidente sobre os derivados de petróleo,
a partir de maio de 2004: COFINS PIS
Gasolina e suas correntes, exceto a gasolina de avião 23,440% 5,080%
O valor total suportado pelos consumidores finais da gasolina, a título de PIS, em reais, é:
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A questão deverá ser respondida com base no enunciado abaixo, tendo a tributação sido feita com a opção pela tributação monofásica.
A Refinaria Duque de Caxias (REDUC) refinou petróleo importado e comercializou 1.000.000 de litros de gasolina destinados a veículos automotivos, para a Petrobras Distribuidora, que os repassou para a Distribuidora Gama. Esta, por sua vez, os revendeu para a rede de postos e estes, finalmente, comercializaram para o consumidor final, tudo dentro dos limites do Estado do Rio de Janeiro, formando a seguinte rede de distribuição e respectivos valores de comercialização, entre o refino e o consumo da gasolina, pelos consumidores finais:
Rede de distribuição |
Litros |
Preço/litro (em reais) |
Valor total (em reais) |
Refinaria Duque de Caxias |
1.000.000 | 2,2000 |
2.200.000,00 |
Petrobras Distribuidora |
1.000.000 | 2,3330 |
2.333.000,00 |
Distribuidora Gama |
1.000.000 |
2,4780 |
2.478.000,00 |
Consumidor final |
1.000.000 |
2,6240 |
2.624.000,00 |
Consumidor final |
1.000.000 | 2,7890 |
2.789.000,00 |
Informação adicional:
Alíquotas de COFINS e PIS, incidente sobre os derivados de petróleo,
a partir de maio de 2004: COFINS PIS
Gasolina e suas correntes, exceto a gasolina de avião 23,440% 5,080%
O valor total suportado pelos consumidores finais da gasolina, a título de COFINS, em reais, é:
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A questão deverá ser respondida com base no enunciado a seguir.
A Rede Unida de Postos de Gasolina S/A, submetida à tributação com base no lucro real, optou pelo pagamento do imposto mensal, por base estimada, apurando o lucro real anualmente.
Em agosto de 2005, apresentou as seguintes informações:
Em Reais |
|
Revenda de gasolina |
1.200.000,00 |
Revenda de mercadorias |
300.000,00 |
Serviços de lavagem |
150.000,00 |
ICMS |
|
Revenda de gasolina (alíquota de 30%) |
348.000,00 |
Revenda de mercadorias (alíquota 19%) |
57.000,00 |
ISS (alíquota de 5%) |
7.500,00 |
Vendas canceladas (gasolina) |
33.500,00 |
Descontos incondicionais (gasolina) |
6.500,00 |
Ganho na venda de Imobilizado |
38.000,00 |
Informações adicionais:
• Percentuais para estimativa de IR e CSLL
ATIVIDADES |
Base Imposto Renda |
Base CSSL |
Comércio e Indústria |
8,0% |
12,0% |
Revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool, inclusive gás natural |
1,6% |
12,0% |
Prestação de serviços em geral |
32,0% |
32,0% |
• Alíquotas incidentes sobre a base de cálculo:
Imposto de Renda (IR)
Normal 15%
Adicional 10%
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL):
Normal 9%
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), no mês de agosto de 2005, da Rede Unida de Postos de Gasolina S/A, calculado por estimativa, em reais, foi:
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A questão deverá ser respondida com base no enunciado a seguir.
A Rede Unida de Postos de Gasolina S/A, submetida à tributação com base no lucro real, optou pelo pagamento do imposto mensal, por base estimada, apurando o lucro real anualmente.
Em agosto de 2005, apresentou as seguintes informações:
Em Reais |
|
Revenda de gasolina |
1.200.000,00 |
Revenda de mercadorias |
300.000,00 |
Serviços de lavagem |
150.000,00 |
ICMS |
|
Revenda de gasolina (alíquota de 30%) |
348.000,00 |
Revenda de mercadorias (alíquota 19%) |
57.000,00 |
ISS (alíquota de 5%) |
7.500,00 |
Vendas canceladas (gasolina) |
33.500,00 |
Descontos incondicionais (gasolina) |
6.500,00 |
Ganho na venda de Imobilizado |
38.000,00 |
Informações adicionais:
• Percentuais para estimativa de IR e CSLL
ATIVIDADES |
Base Imposto Renda |
Base CSSL |
Comércio e Indústria |
8,0% |
12,0% |
Revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool, inclusive gás natural |
1,6% |
12,0% |
Prestação de serviços em geral |
32,0% |
32,0% |
• Alíquotas incidentes sobre a base de cálculo:
Imposto de Renda (IR)
Normal 15%
Adicional 10%
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL):
Normal 9%
O valor do Imposto de Renda (IR), no mês de agosto de 2005, da Rede Unida de Postos de Gasolina S/A, calculado por estimativa, em reais, foi:
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A Cia. Mares Verdes Ltda., possui 5 filiais situadas em cidades nordestinas. Observe os dados dessas filiais, referentes a junho de 2005.
Filiais |
2ª margem de contribuição por Filial ou Lucro por Filial (em reais) |
Investimento identificado por Filial (em reais) |
Fortaleza |
200.000,00 |
2.105.260,00 |
Natal |
220.000,00 |
2.588.235,00 |
Recife |
230.000,00 |
2.555.555,00 |
Maceió |
180.000,00 |
1.800.000,00 |
Salvador |
250.000,00 |
2.380.952,00 |
A filial que apresenta a maior Taxa de Retorno sobre o Investimento (TRI) é:
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- Análise de Demonstrações ContábeisEstrutura de Capital e SolvênciaIndicadores de Endividamento e Solvência
A Cia. Serra Negra Ltda. apresentou o Balanço Patrimonial abaixo em 31 de dezembro de 2005.
Em Reais |
|||
ATIVO |
PASSIVO |
||
Disponível |
200,00 | Fornecedores | 200,00 |
Valores a Receber |
150,00 | Contas a Pagar | 100,00 |
Estoques |
100,00 | Passivo Circulante | 300,00 |
Ativo Circulante |
450,00 | Exigível Longo Prazo | 200,00 |
Realizável Longo Prazo |
50,00 | Capital |
500,00 |
Investimentos |
150,00 | Reservas |
100,00 |
Imobilizado |
350,00 | Lucros Acumulados | 100,00 |
Diferido |
200,00 | Patrimônio Líquido | 700,00 |
Ativo Permanente |
700,00 | ||
Total do Ativo |
1.200,00 | Total do Passivo | 1.200,00 |
Com base nos dados acima, pode-se afirmar que o índice de imobilização do capital próprio, em reais, foi de:
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Nos contratos de opções, o lançador de uma opção de venda poderá ter como prejuízo máximo:
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O Posto de Gasolina Dois Amigos Ltda., sob a bandeira da Petrobras, localizado no Rio de Janeiro, adquiriu, de um atacadista no Rio de Janeiro, mercadorias para a sua rede de lojas de conveniência, nas seguintes condições, inclusas na nota fiscal do fornecedor:
Em Reais |
|
Valor da mercadoria, cobrado pelo fornecedor |
1.120.000,00 |
Frete cobrado pelo fornecedor |
60.000,00 |
Seguro cobrado pelo fornecedor |
12.000,00 |
Desconto incondicional concedido pelo fornecedor |
112.000,00 |
Considerando que o Posto Dois Amigos Ltda. está sujeito à alíquota básica de ICMS de 19%, adotada no Estado do Rio de Janeiro, o valor, em reais, do ICMS, nesta operação, suportado pelo Posto Dois Amigos Ltda., é:
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Quatro empresas resolveram realizar a exploração de uma rica jazida de minério para futura exportação para a Ásia e Europa. O capital necessário para essa exploração é de R$ 400.000.000,00 e, por isso, as sócias decidiram criar uma nova empresa, (Fosfatil S/A), com a seguinte divisão de capital:
Sócias |
Capital Investido | Participação % |
Sociedade ALFA |
100.000.000,00 | 25,00% |
Sociedade BETA |
120.000.000,00 | 30,00% |
Sociedade GAMA |
140.000.000,00 | 35,00% |
Sociedade DELTA |
40.000.000,00 | 10,00% |
TOTAL |
400.000.000,00 | 100,00% |
Tendo em vista que nenhuma empresa, individualmente, controla a Cia. Fosfatil, esta estrutura caracteriza a existência de:
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