De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, considere as assertivas abaixo:

I. Auditor independente.

II. Auditor interno.

III. Administração.

IV. Responsáveis pela governança.

V. Conselho fiscal.

De quem é a responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraude?

De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, marque a assertiva correta.

Relacione os tipos de auditoria apresentados na Coluna 1 com as suas funções descritas na Coluna 2.

Coluna 1
1. Auditoria independente.
2. Auditoria de monitoramento do controle interno.
3. Auditoria de sistemas.
4. Auditoria de atividades operacionais.
5. Auditoria de gestão de riscos.

Coluna 2
( ) Ajudar a organização mediante a identificação e avaliação das exposições significativas a riscos e ajudar na contribuição para a melhoria da gestão de risco e dos sistemas de controles.

( ) É responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.

( ) Revisar os controles, monitorar sua operação e fornecer recomendações de melhoria em relação aos mesmos.

( ) Emitir uma opinião sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis mediante a aplicação de testes detalhados de transações, saldos e procedimentos.

( ) Gerenciar o risco operacional envolvido e avaliar a adequação das tecnologias e sistemas de informação utilizados na organização através da revisão e avaliação dos controles, desenvolvimento de sistemas, infraestrutura, operação, desempenho e segurança que envolve o processamento de informações críticas para a tomada de decisão.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

São exemplos de deficiências significativas nos controles internos e que requerem comunicação por parte da auditoria independente, conforme estabelece a NBC TA 265 - Comunicação deficiências no controle interno:

Ambiente de controle, estabelecimento de metas, identificação de problemas, avaliação de risco, atividades de controle, informação, comunicação e monitoramento são as oito dimensões do modelo internacional que serve de parâmetro para a auditoria na avaliação da estrutura de controles internos.

Assim, este modelo denomina-se:

Conforme a NBC TA 230 – Documentação da Auditoria, no caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção da documentação deve ser estabelecido em políticas internas das firmas de auditoria, mas o recomendável é que esse período NÃO seja inferior a

De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, em relação à definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste em Auditoria Independente, é correto afirmar que:

A NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução de uma Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, estabelece que o risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Este consiste em dois componentes, quais sejam:

De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, o auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis e nas afirmações. No processo de avaliação dos riscos, o auditor deve aplicar os seguintes procedimentos:

A Resolução CFC nº 1.211/09 que aprovou a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis apresenta os seguintes requisitos:

1. Envolvimento de membros-chave da equipe de trabalho;
2. Atividades preliminares do trabalho de auditoria;
3. Atividades de planejamento;
4. Documentação.

Assinale a alternativa que representa uma das “atividades preliminares do trabalho de auditoria”.