A documentação de auditoria é de responsabilidade do auditor. Sobre essa documentação, assinalar a alternativa que preenche as lacunas abaixo CORRETAMENTE.

Consiste no objetivo do auditor preparar uma documentação que tenha registro _________ e apropriado para a elaboração de seu relatório, demonstrando que a auditoria foi feita em conformidade com as ____________ e os regulamentos cabíveis.

A NBC TA 315 (R2) prevê que a discussão entre a equipe encarregada do trabalho sobre a aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável e a suscetibilidade das demonstrações contábeis da entidade à distorção relevante:

I. Permite que os membros da equipe encarregada do trabalho troquem informações sobre o risco de negócio ao qual a entidade está sujeita, o modo como os fatores de risco inerentes podem afetar a susceptibilidade à distorção de classes de transações, saldos contábeis e divulgações, e sobre o modo como e quando as demonstrações contábeis podem estar suscetíveis à distorção relevante devido a fraude ou erro.
II. Fornece uma base na qual os membros da equipe encarregada do trabalho se comunicam e compartilham novas informações obtidas durante toda a auditoria que podem afetar a avaliação dos riscos de distorção relevante ou os procedimentos de auditoria realizados para tratar desses riscos.
III. Auxilia os membros da equipe encarregada do trabalho a obter um melhor entendimento do potencial de distorção relevante das demonstrações contábeis nas áreas específicas atribuídas a eles e a entender o modo como os resultados dos procedimentos de auditoria que eles realizam podem afetar outros aspectos da auditoria, incluindo as decisões sobre a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.

Quais estão corretas?

Com base na NBC TA 450 (R1), assinale a alternativa correta no que diz respeito à avaliação das distorções identificadas durante a auditoria.

Em relação ao acordo sobre termos do trabalho de auditoria e com base na NBC TA 210 (R1), assinale a alternativa correta.

Conforme a NBC TA 315 (R2), que dispõe sobre a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, assinale a alternativa INCORRETA.

Conforme Marcelo Cavalcanti Almeida (2017), as limitações inerentes ao controle interno referem-se principalmente aos seguintes aspectos:

I. Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa.
II. Funcionários negligentes na execução de suas tarefas diárias.
III. Funcionários que estão adequadamente instruídos em relação às normas internas.

Quais estão corretos?

Em relação ao planejamento da auditoria de demonstrações contábeis e com base na NBC TA 300 (R1), analise as assertivas a seguir:

I. A realização de atividades preliminares do trabalho de auditoria no final do trabalho de auditoria corrente auxilia o auditor na identificação e avaliação de eventos ou situações que possam afetar adversamente a capacidade do auditor de planejar e realizar o trabalho de auditoria.
II. A avaliação de requisitos éticos no início do trabalho de auditoria corrente significa que estes devem estar concluídos antes da realização de outras atividades importantes para esse trabalho.
III. No caso de trabalhos de auditoria recorrentes, esses procedimentos iniciais devem ser aplicados logo após, ou em conexão, a conclusão da auditoria anterior.

Quais estão corretas?

Referente aos requisitos para um relatório de auditoria, conforme a NBASP 3000, Norma para Auditoria Operacional, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta.

I. Para ser completo, um relatório de auditoria deve incluir todas as informações e argumentos necessários para abordar o(s) objetivo(s) e as questões de auditoria, sendo suficientemente detalhado para oferecer uma compreensão do objeto, dos achados e das conclusões da auditoria. Devido aos diversos temas possíveis em uma auditoria operacional, o conteúdo e a estrutura do relatório de auditoria poderão variar.

II. Para ser convincente, um relatório de auditoria deve ser logicamente estruturado e apresentar uma clara relação entre o(s) objetivo(s) e/ou questões e os critérios, achados, conclusões e recomendações da auditoria. Também precisa apresentar os achados de maneira persuasiva, abordar todos os argumentos relevantes à discussão e ser preciso. A precisão exige que as evidências de auditoria apresentadas e todos os achados e conclusões sejam corretamente retratados. A precisão assegura aos leitores que o que é relatado é crível e confiável.

III. Ser equilibrado significa que o relatório de auditoria deve ser imparcial em termos de conteúdo e tom. Todas as evidências de auditoria devem ser apresentadas de maneira imparcial. O auditor deve estar atento ao risco de exagero e ênfase excessiva no desempenho deficiente. O auditor precisa explicar no relatório de auditoria as causas e as consequências dos problemas detectados, o que permitirá que o leitor compreenda melhor a significância dos problemas. Isso, por sua vez, irá encorajar ações corretivas e levará a melhorias por parte da entidade auditada.

Durante a auditoria, o entendimento do sistema de controles internos da entidade é fundamental para o planejamento e execução dos procedimentos.

Acerca dos procedimentos de avaliação de risco aplicados para entender e avaliar cada um dos componentes do sistema de controles internos, assinale a afirmativa correta.