A empresa ABC Ltda. realizou a contagem de seus estoques (inventário físico) em 31 de dezembro de 20X4. O auditor for designado para realizar a auditoria das Demonstrações Contábeis. Em relação ao inventário, deve o auditor executar procedimentos para obter evidência de auditoria de que os estoques estão adequadamente registrados.

Com o objetivo de auditora de verificar se os saldos de estoque representam todos e somente itens que existem fisicamente, se são mantidos para venda dentro do ciclo normal de operações e se estão corretamente registrados, o auditor contábil poderá adotar diversos destes de auditoria, dentre os quais.

As consultorias prestadas, de acordo com o Manual Operacional de Auditoria da Auditoria Geral do Município (AUDI).

Considere a seguinte situação hipotética:

Beltrano da Silva exerceu o cargo de vereador municipal na última legislatura, sendo filiado ao Partido Amarelo. Durante seu mandato, formou-se conhecido nas redes sociais pelo pseudônimo “João do Partido Amarelo, o Auditor da Prefeitura”. Após o término da sua atuação parlamentar, prestou concurso público de provas e títulos, sendo nomeado Auditor Municipal de Controle Interno. Interessado em continuar sua presença nas redes sociais, consultou o Código de Ética da Controladoria Geral do Município (Portaria CFM 4/2023) e corretamente concluiu que

Considere as seguintes definições:

I. estado no qual os interesses do auditor e de sua entidade são isentos dos interesses das entidades e pessoas auditadas.

II. capacidade de utilizar conhecimentos, habilidades e atitudes necessários ao desempenho das atividades do campo profissional, observando padrões de qualidade e produtividade.

III. é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.

As definições acima correspondem, respectivamente, aos seguintes requisitos de atuação na Auditoria.

Suponha que uma auditoria tenha acompanhado a substituição de lâmpadas de vapor de sódio e de mercúrio por luminárias LED em praças públicas da periferia do Município. Apurou-se que a execução dos serviços foi realizada com atraso significativo e incorrendo em custos acima dos previstos, pois a especificação dos reatores não estava adequada à infraestrutura existente, considerações que os auditores cogitam consignar em seu Relatório Preliminar de Auditoria.

Com base no Manual Operacional de Auditoria, recomenda-se à equipe de auditoria

Durante a fase de planejamento de auditoria, para avaliar serviços de recapeamento asfáltico na malha viária municipal, a Equipe de Auditoria identificou riscos relacionados à execução do item “reforço e recuperação de subleito”. A equipe conclui que embora tal serviço represente considerável dotação contratual, sua requisição é aleatória e, uma vez concluída, seus efeitos e utilidades ficam ocultos pela capa de rolamento enfim depositada, o que toma improvável o diagnóstico por ensaios técnicos amostrais diretos.

Com base no Manual Operacional de Auditoria e no método de Planejamento Baseado em Riscos (PBR), o próximo passo da Equipe deve ser

Uma auditoria, hipotética, deflagrada para avaliar a reforma de edifício público administrado pelo município de São Paulo revelou possíveis divergências entre os valores pagos e as medições realizadas. Ao solicitar complementações e justificativas, a unidade auditada limitou-se a juntar a planta baixa do edifício antes do início das obras, o laudo do Corpo de Bombeiros e uma notícia jornalística dando conta do estado das ripas, caibros e terças da cobertura, todos com datas anteriores mesmo ao lançamento do edital, não abordando especificamente as medições questionadas.

À luz da Portaria CGM nº 5 de 2023, o procedimento adequado é

Durante uma auditoria interna realizada pela Coordenadoria de Auditoria Geral (AUDI) no contrato de pavimentação asfáltica de vias públicas de um município de São Paulo, foram solicitados os relatórios de medição da obra e as planilhas de custo estimado dos aditivos contratuais. A unidade não apresentou os documentos no prazo estipulado, alegando dificuldades para elaborá-los. Após duas prorrogações de prazo, os documentos ainda não haviam sido entregues.

De acordo com a Portaria CGM nº 5 de 2023, a equipe de auditoria, nesse caso, deve

Fulano da Silva, Auditor Municipal de Controle Interno, assinou relatório que, em virtude da natureza e gravidade dos fatos apurados, foi oficialmente comunicado ao Ministério Público do Estado de São Paulo. Diante de uma intimação para depor em juízo, a fim de prestar esclarecimentos técnicos sobre o teor de sua manifestação, ele deve, em conformidade com o Código de Ética da Controladoria Geral do Município (Portaria CGM nº 4/2023),

Considere os seguintes procedimentos:

I. Entrevista do auditor com os funcionários, para verificar a efetividade do sistema de controles internos.

II. Cálculo de índices financeiros (como liquidez, endividamento, giro de estoque) para detectar possíveis anomalias.

III. De inspeção, por meio de verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

IV. Verificação do comportamento dos valores significativos mediante índices ou quantidades, visando identificar situações atípicas.

Os testes substantivos têm como procedimento o que consta APENAS em