2356519 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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Fraude e Erro

Em consonância com a norma de auditoria que trata da responsabilidade em relação a fraude, o auditor deve fazer indagações à Administração relacionadas com os assuntos abaixo. Sobre esse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

O auditor deve fazer indagações à administração e outros responsáveis da entidade, conforme apropriado, para determinar se eles têm conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude, que afetem a entidade.

B

Em relação às entidades que têm uma função de auditoria interna, o auditor independente não deve fazer indagações aos seus responsáveis para certificar-se que a auditoria interna tenha feito quaisquer trabalhos ou exames relacionados com fraude;

C

Processos adotados pela administração para a classificação e registro das operações, levando em consideração que não é usual que haja o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes decorrente de fraudes;

D

Certificar-se que os casos ou suspeitas de fraude não foram compartilhados com os funcionários, mesmo depois da sua completa apuração, pois esse conhecimento pode induzi-los a perpetrar outras fraudes.

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2356517 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

De acordo com a norma sobre comunicações do auditor independente com a governança corporativa da entidade auditada, o auditor deve comunicar formalmente à governança corporativa da entidade alguns aspectos. Sobre o assunto, assinale a opção que apresenta CORRETAMENTE um dos aspectos a serem comunicados.

A

Responsabilidade do auditor em relação à emissão de uma opinião não modificada.

B

O fato de que a auditoria das demonstrações contábeis não isenta a administração ou os responsáveis pela governança de suas responsabilidades.

C

Circunstâncias que possam afetar a forma e o conteúdo do relatório do auditor não devem ser discutidas com a governança corporativa até o momento de apresentação da minuta final do relatório.

D

Uma declaração de que a equipe de trabalho e outras pessoas na firma de auditoria, bem como a própria firma, e, quando aplicável, as firmas da rede, cumpriram as exigências éticas relevantes relativas à independência (o que somente é exigido no caso de o auditor independente ser filiado a uma rede internacional de firmas de auditoria e consultoria).

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2356515 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Testes e ProcedimentosTestes em Áreas Específicas das Demonstrações Contábeis

Durante a avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis da Empresa ABC, o auditor deve obter entendimento do seu ambiente de controle interno. Em relação aos procedimentos que deverão ser adotados pelo auditor para fornecer uma base para identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis, julgue os itens abaixo.

I. No momento da avaliação do risco, o auditor ainda não tem preocupação em relação às exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável relacionadas com as estimativas contábeis, incluindo as respectivas divulgações.

II. O auditor deve verificar como a administração identifica as transações, eventos e condições que podem gerar a necessidade de reconhecimento ou divulgação de estimativas contábeis nas demonstrações contábeis.

III. O auditor deve verificar se a administração utilizou o serviço de especialistas.

IV. O auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis do período anterior ou, quando aplicável, seus recálculos posteriores para o período corrente com o objetivo de questionar os julgamentos feitos nos períodos anteriores.

Está(ao) CORRETO(S) o(s) item(ns)

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2356514 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Quando são detectados desvios de controles nos quais o auditor pretende confiar, o auditor deve aplicar procedimentos específicos (relação abaixo) para entender os riscos envolvidos e suas potenciais consequências.

Sobre esses procedimentos, assinale a opção INCORRETA.

A

O Auditor deve determinar se os testes de controle executados fornecem uma base apropriada para se confiar nos controles.

B

O Auditor deve determinar se são necessários testes adicionais de controle.

C

O Auditor deve determinar se os riscos potenciais de distorção precisam ser tratados usando procedimentos substantivos.

D

O Auditor deve abandonar os controles, não confiar, não aplicar procedimentos adicionais de auditoria e modificar a opinião do auditor em função dos desvios detectados.

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2356512 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 560: Eventos Subsequentes

Com relação a eventos subsequentes, assinale a opção CORRETA.

A

O auditor independente deve executar os procedimentos de auditoria desenhados para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente de que todos os eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do seu relatório, que precisam ser ajustados ou divulgados nas demonstrações contábeis, foram identificados de forma a cobrir o período até a data do seu relatório, ou o mais próximo possível dessa data.

B

Não se espera que o auditor execute procedimentos adicionais de auditoria para assuntos para os quais os procedimentos de auditoria anteriormente aplicados não forneceram conclusões satisfatórias, devendo este ser evidenciado no relatório do auditor independente.

C

O auditor independente deve apenas solicitar à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança, uma representação formal, de que todos os eventos subsequentes à data das demonstrações contábeis e que requerem ajuste ou divulgação, foram ajustados ou divulgados, dispensando-o de executar procedimentos adicionais de auditoria.

D

Fatos relevantes que chegarem ao conhecimento do auditor independente após a data do seu relatório, mas antes da data de divulgação das demonstrações contábeis, não têm qualquer influência no trabalho do auditor, independentemente da materialidade do assunto.

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2356511 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Documentos e Relatórios

O auditor obtém evidência de distorção relevante nas demonstrações contábeis do período anterior que afeta de forma significativa os saldos do exercício corrente. Sobre aquelas foi emitida uma opinião sem modificação, e os valores correspondentes não foram adequadamente ajustados tampouco foram feitas divulgações apropriadas.

Com relação à forma como deve ser emitido o relatório do auditor independente sobre as demonstrações do exercício corrente, assinale a opção CORRETA.

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2356508 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Sobre os procedimentos analíticos julgue os itens abaixo:

I. Os procedimentos analíticos são realizados como procedimentos de avaliação de risco que podem identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha conhecimento.

II. Os procedimentos analíticos auxiliam na avaliação de risco de distorções relevantes para fornecer uma base para planejar e implementar respostas para esses riscos.

III. Os procedimentos analíticos seus resultados somente fornecem uma indicação inicial ampla sobre se uma distorção relevante pode existir.

IV. Os procedimentos analíticos podem auxiliar o auditor na identificação de riscos de distorção relevante, especialmente riscos de distorção por fraude.

Está(ão) CERTO(S) os item(ns):

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2356506 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
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Documentos e Relatórios

A impossibilidade de o auditor independente obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação aos saldos iniciais pode resultar em uma das seguintes situações em seu relatório:

A

Emissão de relatório com parágrafo de ênfase, resguardando-se quanto aos possíveis efeitos em relação aos saldos iniciais.

B

Opinião com ressalva ou abstenção de opinião, a menos que proibido por legislação ou regulamentação, conforme apropriado, com relação aos resultados das operações e fluxos de caixa, quando relevante, e não modificada com relação à posição patrimonial e financeira.

C

Emissão de relatório com divisão de responsabilidades, pois o auditor anterior emitiu relatório sem modificação.

D

Emissão de relatório sem modificação, pois a responsabilidade pelas demonstrações do exercício anterior é do auditor anterior.

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2356503 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Testes e ProcedimentosTestes em Áreas Específicas das Demonstrações Contábeis

Conforme a norma sobre trabalhos para emissão de relatórios sobre demonstrações contábeis condensadas, qual dos procedimentos listados em (a) a (d) NÃO É UM PROCEDIMENTO A SER APLICADO PELO AUDITOR ao auditar demonstrações contábeis condensadas?

A

Avaliar, considerando o objetivo das demonstrações contábeis condensadas, se estas demonstrações contêm as mesmas informações das demonstrações contábeis completas e idêntico nível de agregação e detalhes, linha a linha, inclusive nas notas explicativas.

B

Comparar as demonstrações contábeis condensadas com as respectivas informações nas demonstrações contábeis auditadas para determinar a consistência entre os dois conjuntos de informações.

C

Quando as demonstrações contábeis condensadas não estão acompanhadas das demonstrações contábeis auditadas, avaliar se elas descrevem claramente quem disponibilizou ou onde foram disponibilizadas as demonstrações contábeis auditadas.

D

Avaliar se as demonstrações contábeis condensadas divulgam sua natureza condensada e identificam adequadamente as demonstrações contábeis auditadas.

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2356502 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 210: Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria

Conforme a norma sobre trabalhos de asseguração diferente de auditoria e revisão, o auditor independente deve aceitar ou continuar o trabalho somente com algumas condições.

Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Somente quando ele tiver motivos para acreditar que as exigências éticas aplicáveis, incluindo a independência, serão cumpridas.

B

Somente quando a administração da entidade contratante estiver convencida que a equipe que realizará o trabalho já fez trabalhos de natureza semelhante.

C

Somente quando a base na qual o trabalho deverá ser executado for aceita, por meio de estabelecimento de que as precondições para o trabalho de asseguração estão presentes.

D

Somente quando a base na qual o trabalho deverá ser executado for aceita, por meio de confirmação de que existe entendimento comum dos termos do trabalho entre o auditor e a parte contratante, incluindo as responsabilidades relacionadas com o relatório a ser emitido pelo auditor.