A firma de auditoria ZXW presta serviços de consultoria, auditoria e outros trabalhos de asseguração limitada. Considere-se que 20% do faturamento dessa firma é oriundo de consultoria, 80% em trabalhos de auditoria e o restante com trabalhos de asseguração limitada. Para os trabalhos de auditoria, há apenas três clientes, sendo que somente um desses clientes responde por 80% do faturamento em trabalhos de auditoria e 100% dos trabalhos de asseguração limitada. A dependência a esse cliente e a preocupação em perdê-lo faz surgir ameaças de interesse próprio ou de intimidação. Os fatores pertinentes na avaliação do nível dessas ameaças incluem:

O Gerente da equipe de auditoria contábil da firma JJ, no ano de 20X2, obteve um empréstimo pessoal no valor de R$ 300.000,00 junto ao banco YY. O banco é cliente de auditoria contábil da firma JJ, com contrato até o fim de 20X2. Considere-se que o valor do empréstimo é relevante em relação ao patrimônio do gerente da firma JJ e de sua família. A concessão do empréstimo ocorreu com taxas e condições de mercado.
Com base na situação descrita, ao avaliar se há ou não geração de que o interesse financeiro ou outro interesse influenciará, de forma inadequada, o julgamento ou o comportamento do gerente de auditoria da firma JJ, chega-se à conclusão de que tal situação

A transgressão de preceito da NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do Contador, constitui infração ética, sancionada, segundo a gravidade, com a aplicação de advertência reservada, censura reservada ou censura pública.
Na aplicação das sanções éticas, é considerado(a) atenuante a(o)

O texto da NBC PA 11 e alterações, inicialmente publicada no DOU, em 13/12/2017, trata da Revisão Externa de Qualidade pelos Pares. No texto, são definidos a composição, os representantes e as competências do Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE).
Segundo o texto, no CRE, é de competência exclusiva dos representantes do(a)

De acordo com o texto da NBC TO 3420 (R1), DOU de 25/11/2015, que dispõe sobre trabalhos de asseguração sobre a compilação de informações financeiras pro forma incluídas em prospecto, o auditor independente deve

O CTO 03, DOU de 08/12/2016, que trata da Emissão de Relatório sobre a Prestação de Serviços de Depósito Centralizado, de Custódia, de Escrituração e de Emissão de Certificado de Valores Mobiliários apresenta conexões com a NBC TO 3402.
Quanto aos relatórios de asseguração, o CTO indica que a NBC TO apresenta dois tipos de relatórios, sendo que o relatório sobre a(o)

O CTA 32, publicado no DOU de 30/11/2021, dispõe sobre procedimentos de auditoria a serem considerados no processo de auditoria das Demonstrações Contábeis dos Fundos de Investimento. Estes podem ser resumidamente estruturados levando-se em consideração, dentre outros aspectos, a definição das respostas aos riscos de distorção relevante identificados (procedimentos substantivos e testes da efetividade dos controles, quando aplicáveis).
Dentre os principais procedimentos substantivos, apontados como aplicáveis individualmente a cada tipo de fundo na referida resolução, é possível verificar a(o)

O Anexo III do CTO 04 (R1), DOU de 04/11/2020, apresenta procedimentos mínimos a serem considerados na avaliação sobre a estrutura de controles internos para operações de cessão de crédito dos cedentes e cessionários participantes da C3 Registradora.
O texto sugere que o alcance para os trabalhos do auditor

O CTA 23, publicado no DOU de 22/05/2015, o qual dispõe sobre procedimentos que devem ser observados quando o auditor independente for contratado para emitir Carta- -Conforto em conexão com processo de oferta de títulos e valores mobiliários, aponta que a Carta de Contratação celebrada com o Emissor e com o Coordenador da Oferta apresenta alguns objetivos subjacentes.
Um desses objetivos é o seguinte:

O CTA 27 publicado no DOU de 22/02/2019, que dispõe sobre a emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis de entidades de incorporação imobiliária em suas orientações aos auditores, em relação ao reconhecimento da receita advinda da atividade de incorporação imobiliária, sugere aos auditores considerar o posicionamento da(o)