Após auditoria de rotina em unidade ambulatorial de média complexidade, foi aplicada glosa por impropriedade em série de procedimentos de fisioterapia lançados sem registro de comparecimento do paciente. O prestador envia recurso administrativo à gestão municipal com justificativa de erro no sistema de registro de ponto, solicitando reanálise. Considerando as diretrizes do Manual de Auditoria do SUS, qual é o procedimento correto do auditor ao receber comunicação sobre esse recurso? Assinalar entre as alternativas abaixo a que melhor responde a solicitação.

Durante auditoria da produção hospitalar em uma região com gestão plena do SUS, o auditor identifica que um paciente teve duas AIHs registradas em unidades distintas, com datas de internação sobrepostas por 2 dias. A primeira AIH refere-se a tratamento clínico de pneumonia, e a segunda a internação cirúrgica por hérnia inguinal. Os prontuários indicam que o paciente foi transferido por conta própria após alta voluntária, sendo internado em outro serviço no mesmo dia. Ambas as unidades realizaram faturamento integral.

Com base no Manual de Auditoria do SUS, qual é a conduta técnica prevista para o auditor? Assinalar entre as alternativas abaixo a que melhor responde a solicitação.

Durante auditoria em um hospital de médio porte contratado pelo SUS, o auditor verifica que 22 exames de tomografia computadorizada foram lançados em nome de pacientes internados, todos com laudo assinado por radiologista externo. Ao cruzar os dados, identifica-se que os pedidos foram preenchidos manualmente, sem identificação do médico solicitante, e os prontuários não apresentam evolução justificando o exame. O hospital alega que houve perda do carimbo de solicitação no processo de digitalização.
Com base no Manual de Auditoria do SUS, qual conduta está explicitamente prevista como obrigação do auditor? Assinalar entre as alternativas abaixo a que melhor responde a solicitação.

Em auditoria contratual em uma unidade hospitalar conveniada ao SUS, o auditor detecta que, durante dois meses consecutivos, o prestador não atingiu o mínimo de 70% de produção pactuada no plano operativo, sem que houvesse justificativa técnica ou epidemiológica registrada. Os serviços foram pagos integralmente, sem ajuste no repasse. Conforme as diretrizes normativas da auditoria no SUS, qual é a conduta técnica direta e expressamente prevista neste cenário? Assinalar entre as alternativas abaixo a que melhor responde a solicitação:

Uma equipe de auditoria independente, ao avaliar o processo de mensuração de perdas esperadas em instrumentos financeiros, identificou que a administração utiliza modelos com premissas altamente sensíveis a variáveis macroeconômicas e com baixo histórico de validação independente. Durante os testes, foram observadas inconsistências entre cenários projetados e dados externos disponíveis, embora os controles internos associados ao processo estejam formalmente implementados.

Considerando a necessidade de integrar avaliação de risco, evidência de auditoria e julgamento profissional, dadas as afirmativas,

I. A existência de controles formalmente implementados reduz a necessidade de procedimentos substantivos adicionais, desde que tais controles estejam desenhados de acordo com as políticas internas da entidade.

II. Diante de elevada incerteza de estimativa e sensibilidade a premissas, o auditor deve intensificar a natureza e a extensão dos procedimentos, podendo recorrer a especialistas e desenvolver expectativas independentes para confrontar os modelos da administração.

III. Inconsistências entre premissas utilizadas pela administração e dados externos confiáveis constituem indícios de possível viés, devendo ser consideradas na avaliação do risco de distorção relevante, inclusive quanto à possibilidade de viés gerencial.

IV. O uso de modelos complexos pela administração transfere para esta a responsabilidade pela razoabilidade das estimativas, limitando a atuação do auditor à verificação da consistência matemática dos cálculos realizados.

verifica-se que estão corretas apenas

Acerca do planejamento da auditoria das demonstrações contábeis, dadas as afirmativas,

I. O auditor deve avaliar a ocorrência de distorções relevantes.

II. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria, definindo o alcance, a época e a direção dos trabalhos, de modo a orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

III. O auditor deve compreender o ambiente regulatório aplicável à entidade.

IV. Após iniciar a etapa de planejamento de determinada auditoria, o auditor deve estabelecer o entendimento dos termos do trabalho.

verifica-se que estão corretas apenas

Os controles internos, a auditoria interna e a gestão de riscos integram o sistema de governança e constituem instrumentos essenciais para assegurar a conformidade legal e o alcance dos objetivos institucionais.

Considerando esse contexto e as disposições da Instrução Normativa Conjunta MP/CGU Nº 01/2016, assinale a alternativa correta.

Em uma entidade pública estadual, a unidade de auditoria avaliou um programa governamental voltado à aquisição de insumos hospitalares. Durante os trabalhos, foram identificados: (I) cumprimento formal das normas legais de contratação; (II) atrasos recorrentes na entrega dos materiais; e (III) aumento de custos em relação ao planejamento inicial, sem evidências de melhoria proporcional nos resultados do programa.

Considerando-se o papel da auditoria no setor público de gestão, a atuação mais adequada da auditoria nesse contexto é:

Em uma organização de médio porte, a auditoria interna foi incumbida de avaliar a adequação dos controles relacionados ao processo de compras. Durante o planejamento dos trabalhos, o auditor definiu procedimentos considerando riscos identificados, materialidade e necessidade de obter evidência apropriada e suficiente.

À luz da NBC TI 01, a atuação da auditoria interna, nesse contexto, deve priorizar a

A auditoria e a perícia contábil são atividades técnicas distintas que visam assegurar a fidedignidade das informações financeiras ou resolver conflitos. Acerca do assunto, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

(   ) A auditoria interna é exercida por empregados da própria entidade e tem foco no assessoramento da administração e na melhoria dos controles internos.
(   ) A perícia contábil é realizada por determinação judicial e visa fornecer elementos de prova para o convencimento do magistrado em um processo.
(   ) A auditoria independente, ou externa, tem como principal objetivo emitir uma opinião sobre se as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes.
(   ) O auditor independente deve manter vínculo empregatício com a empresa auditada para garantir o acesso irrestrito às informações confidenciais de faturamento.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo: