O sistema de controles internos visa mitigar riscos e assegurar a conformidade das operações com as normas vigentes. Acerca do assunto, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

(   ) O ambiente de controle reflete a postura da alta administração em relação à importância do controle interno na organização e sua influência na cultura ética.
(   ) A avaliação de riscos deve ser um processo contínuo para identificar e analisar os eventos que podem impedir o alcance dos objetivos institucionais.
(   ) Os controles internos devem ser estruturados de modo a eliminar integralmente a possibilidade de erros ou irregularidades nas operações organizacionais.
(   ) A segregação de funções determina que uma única pessoa não deve ser responsável por todas as fases de uma transação, como autorização, registro e custódia.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

As normas de execução estabelecem as diretrizes para que o trabalho de auditoria seja realizado com zelo profissional e objetividade. Sobre a execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.

A NBC TA 200 estabelece os objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com as normas. Acerca das exigências éticas e de julgamento profissional, analise as afirmativas a seguir:
I.O ceticismo profissional exige que o auditor mantenha uma mente alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude.
II.O julgamento profissional deve ser exercido pelo auditor em todas as fases da auditoria, mas não substitui a necessidade de documentação adequada das evidências.
III.A independência do auditor é uma exigência puramente formal, dispensada em auditorias internas de órgãos públicos onde o auditor é servidor de carreira da própria unidade.
Está correto o que se afirma em:

O planejamento da auditoria é uma fase crucial que orienta a aplicação dos testes substantivos e de observância para mitigar o risco de detecção. No que tange à execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.

O auditor ao levantar uma opinião que expresse a confiabilidade dos dados, deve levar em consideração a existência do risco a que está submetido, já que cabe a ele expressar e atestar por seus conhecimentos, técnicas, e experiência, amparado pela aplicação da legislação e das normas vigentes e averiguação da veracidade e confiabilidade da informação, tomando os devidos cuidados com relação a detalhes como controles, planejamento e execução planejamento, erros, fraudes, conhecimento ou desconhecimento da área, ou seja, uma infinidade de fatores que podem prejudicar e, induzir o auditor a uma opinião equivocada e inadequada.

A respeito dos tipos de risco, assinale:

1. O Inerente,

2. De controle.

3. De detecção.

4. De amostragem.

( )Surge em função do não suprimento das necessidades por regulação internas, fazendo com que não evitem ou não detectem e assim não corrijam em tempo hábil, erros, anomalias ou deficiências da gestão da entidade. Pode-se dizer que esses riscos sempre existirão, já que não existe controle interno 100% confiável, ou seja, não existem controles perfeitos, tendo em vista que falhas podem ocorrer naturalmente.

( )Está relacionado com a natureza das operações desenvolvidas, de ocorrência de erros e deficiências na gestão, que não sejam detectados e corrigidos pelos procedimentos de controle interno, tornando assim os procedimentos contábeis não confiáveis e com possibilidade de conter erros e até mesmo fraudes. O auditor deve levar em consideração nessa avaliação a relevância de determinado fato, pois dependendo da situação, a existência de um controle pode constituir fator que eleve consideravelmente o custo e que supere o benefício proporcionado.

( )É aquele decorrente de o auditor chegar a uma conclusão diferente daquela que chegaria se analisasse todos os elementos de uma conta, e não só os elementos selecionados de comprovação, uma vez que a amostra poderá divergir da população como um todo.

( )É aquele em que os procedimentos aplicados pela auditoria não viabilizam a identificação de erros ou deficiências que em virtude da quantidade e relevância no transcorrer das movimentações possam ser significantes. Neste contexto, os procedimentos adotados pelo auditor podem induzi-lo à conclusão de não existir erros ou situações de problemas quando na verdade eles existem de fato, fazendo com que o auditor tenha uma opinião inadequada.

Assinale a sequência CORRETA:

Uma auditoria que avalia se um programa municipal “entregou resultados” com eficiência, eficácia e economicidade classifica-se como:

A gestão de riscos implementada pela Controladoria priorizou “fracionamento de despesa” e “pagamento sem liquidação” como riscos críticos. O objetivo primário dessa gestão é:

O ISS foi lançado e pago pelo contribuinte no banco conveniado, mas a Tesouraria só transferiu os valores à conta única uma semana depois. Para fins de auditoria, a falha recai na etapa de:

Em auditoria de uma Secretaria de Saúde de um determinado município, a Controladoria identifica que despesas de atenção básica foram classificadas em função diversa e ficaram fora do “bloco” esperado, afetando o cálculo de aplicação mínima. Assinale a opção que melhor se alinha ao risco de controle considerando CF/88 art. 198 §2º:

O controle interno, ao avaliar a economicidade da gestão pública, deve analisar: