No desenvolvimento dos trabalhos, o auditor utiliza diferentes técnicas para obtenção de evidências suficientes e apropriadas, cada uma com finalidade específica e nível de confiabilidade distinto. A correta aplicação dessas técnicas contribui para a formação de uma opinião bem fundamentada.
Relacione as técnicas de auditoria da Coluna I às suas definições na Coluna II.

Coluna I - Técnicas:

1. Exame e contagem física
2. Confirmação
3. Conferência de cálculos
4. Inspeção de documentos
5. Averiguação
6. Correlação

Coluna II - Definições

( ) Obtenção de declaração escrita de terceiros independentes acerca de saldos ou operações.
( ) Verificação aritmética da exatidão de somas, multiplicações e outros cálculos contábeis.
( ) Verificação in loco da existência física de bens, numerário ou estoques.
( ) Análise da coerência entre contas e registros relacionados pelo método das partidas dobradas.
() Formulação de perguntas a funcionários ou administradores para esclarecer dúvidas sobre operações.
( ) Exame da legitimidade e autenticidade de documentos que suportam as transações.

A sequência correta, de cima para baixo, está expressa em:

No planejamento de seus procedimentos, o auditor independente decidiu utilizar amostragem de auditoria para testar saldos de contas areceber de uma empresa comercial. Para tanto, considerou aspectos como risco de amostragem, distorção tolerável e amostragem estatística, em linha com a NBC TA 530.
Com base na NBC TA 530, considere:

I. A amostragem de auditoria consiste na aplicação de procedimentos em menos de 100% dos itens da população relevante, de forma que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas, permitindo ao auditor formar conclusão sobre a população.
II. O aumento da distorção ("erro") tolerável definido pelo auditor tende a aumentar o tamanho da amostra, pois o auditor necessita de maior segurança para concluir sobre a população.
III. O risco de amostragem corresponde à possibilidade de a conclusão do auditor, com base na amostra, ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população fosse examinada.
IV. Na amostragem estatística, é indispensável a seleção aleatória dos itens e o uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados da amostra.

Está correto o que se afirma APENAS em

Durante procedimento de auditoria fiscal em uma empresa comercial contribuinte do ICMS, o Auditor Fiscal do Mato Grosso analisou as contas de clientes, fornecedores, despesas e disponibilidades, buscando identificar possíveis distorções relevantes que pudessem impactar a base de cálculo do imposto.

No curso dos trabalhos, foram observadas as seguintes situações:

I. registro de vendas realizadas no fim do período somente no mês seguinte;
II. reconhecimento antecipado de despesas com fretes de mercadorias ainda não incorridos;
III. omissão de registro de notas fiscais de saída, que acobertaram saídas efetivas de mercadorias;
IV. registro de duplicatas a receber em valor inferior ao efetivamente faturado.

Considerando o disposto no RICMS/MT e a lógica de testes de auditoria para identificação de subavaliação e superavaliação de contas contábeis,

Um auditor independente está planejando procedimentos para obter evidência sobre saldos de clientes e estoques de uma indústria. À luz da NBC TA 500 (R1) sobre evidência de auditoria, considere:

I. Evidência obtida de fontes externas independentes tende a ser mais confiável do que a obtida internamente.
II. A Indagação, isoladamente, geralmente não fornece evidência suficiente e apropriada para suportar opinião de auditoria.
III. A inspeção física de estoques acompanhada da observação da contagem dos estoques fornece evidência sobre a existência dos itens, mas não necessariamente sobre sua propriedade (direito e obrigação da entidade) ou a avaliação destes ativos.
IV. Quanto maiora qualidade da evidência obtida, menor a quantidade de evidência necessária, embora a qualidade não substitua completamentea quantidade.

Está correto o que se afirma APENAS em

Durante auditoria em uma empresa do setor comercial, o auditor independente identificou lançamentos manuais relevantes próximos ao encerramento do exercício. A administração alegou tratar-se de ajustes normais de fechamento. Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria - NBC TA, em especial as NBC TA 200 (R1) e 240 (R1), considere:

I. O auditor deve manter ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria, reconhecendo a possibilidade de existência de distorção relevante decorrente de fraude, independentemente de sua experiência prévia com a entidade.
II. A responsabilidade primária pela prevenção e detecção de fraudes é da governança e da administração da entidade, e não do auditor independente.
III. Independentemente de indícios de fraude, o auditor deve presumir que os registros contábeis são autênticos e dispensar procedimentos adicionais sobre lançamentos manuais de fim de período.
IV. O risco de não detecção de fraude é maior do que o de não detecção de erro, pois fraudes podem envolver conluio, falsificação ou burla de controles.

Está correto o que se afirma APENAS em

A partir das informações apresentadas na situação hipotética precedente, julgue o item a seguir.

A fração amostral global é igual a 0,1 nessa situação.

A partir das informações apresentadas na situação hipotética precedente, julgue o item a seguir.

Nesse plano amostral, a unidade amostral corresponde a cada tipo de abrangência do fornecedor (local, regional ou nacional).

A partir das informações apresentadas na situação hipotética precedente, julgue o item a seguir.

A alocação amostral nesse caso é proporcional ao tamanho dos estratos.

A partir das informações apresentadas na situação hipotética precedente, julgue o item a seguir.

O plano amostral apresentado é composto por três conglomerados.

A partir das informações apresentadas na situação hipotética precedente, julgue o item a seguir.

A probabilidade de seleção de um contrato de abrangência local, na situação hipotética apresentada, é superior à de um contrato de abrangência nacional.