Acerca dos tipos de auditoria e das normas de auditoria, julgue os itens que se seguem.

A ISSAI 100 estabelece a estrutura de princípios fundamentais que regem a auditoria do setor público, fornecendo a base para as normas específicas de auditoria financeira, operacional e de conformidade, e é aplicável a todos os trabalhos de auditoria realizados pelas instituições superiores de controle (ISC).

O objetivo da auditoria do setor público limita-se à verificação da legalidade e da conformidade contábil, não abrangendo a avaliação da eficácia e da eficiência dos programas governamentais, visto que o mérito administrativo é insuscetível de controle externo.

A auditoria do setor público cumpre papel essencial na governança democrática, pois fornece informações independentes e baseadas em evidências sobre a gestão de recursos públicos, visando aumentar o grau de confiança dos cidadãos e demais usuários previstos nos relatórios da administração pública.

Devido ao princípio da independência plena do controle externo, é vedado a auditor de tribunal de contas considerar ou utilizar em seu planejamento os resultados de trabalhos produzidos pela unidade de auditoria interna da entidade fiscalizada, sob risco de anulação do parecer técnico por vício de parcialidade.

No fechamento do exercício, a Contabilidade revisou a conformidade de um controle interno de pagamentos (“pagamento somente após atesto e autorização formal”). Em uma verificação interna de 60 processos, foram identificadas 3 ocorrências sem comprovação de autorização formal. Para fins de conclusão sobre a confiabilidade do controle (e definição do grau de aprofundamento de procedimentos de verificação de saldos), foi adotada taxa de desvio tolerável de 4%.

Considerando a finalidade de testes de controle e de procedimentos substantivos, bem como a distinção entre erro e fraude, indique a alternativa CORRETA.

No âmbito da auditoria, a definição do tipo de auditoria, a construção do planejamento e a elaboração do relatório dependem do objetivo do trabalho, do risco identificado e da natureza das evidências necessárias.

Considerando conceitos, finalidades e etapas usuais, indique a alternativa INCORRETA.

O COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), referência internacional mais reconhecida para controles internos, estabelece uma estrutura integrada para a implementação e a avaliação de controles internos, com base em cinco componentes. Nesse contexto, a avaliação da qualidade dos controles internos, a comunicação das falhas aos responsáveis e a adoção de medidas corretivas são ações referentes ao componente

Após auditoria de rotina em unidade ambulatorial de média complexidade, foi aplicada glosa por impropriedade em série de procedimentos de fisioterapia lançados sem registro de comparecimento do paciente. O prestador envia recurso administrativo à gestão municipal com justificativa de erro no sistema de registro de ponto, solicitando reanálise. Considerando as diretrizes do Manual de Auditoria do SUS, qual é o procedimento correto do auditor ao receber comunicação sobre esse recurso? Assinalar entre as alternativas abaixo a que melhor responde a solicitação.

Durante auditoria da produção hospitalar em uma região com gestão plena do SUS, o auditor identifica que um paciente teve duas AIHs registradas em unidades distintas, com datas de internação sobrepostas por 2 dias. A primeira AIH refere-se a tratamento clínico de pneumonia, e a segunda a internação cirúrgica por hérnia inguinal. Os prontuários indicam que o paciente foi transferido por conta própria após alta voluntária, sendo internado em outro serviço no mesmo dia. Ambas as unidades realizaram faturamento integral.

Com base no Manual de Auditoria do SUS, qual é a conduta técnica prevista para o auditor? Assinalar entre as alternativas abaixo a que melhor responde a solicitação.

Durante auditoria em um hospital de médio porte contratado pelo SUS, o auditor verifica que 22 exames de tomografia computadorizada foram lançados em nome de pacientes internados, todos com laudo assinado por radiologista externo. Ao cruzar os dados, identifica-se que os pedidos foram preenchidos manualmente, sem identificação do médico solicitante, e os prontuários não apresentam evolução justificando o exame. O hospital alega que houve perda do carimbo de solicitação no processo de digitalização.
Com base no Manual de Auditoria do SUS, qual conduta está explicitamente prevista como obrigação do auditor? Assinalar entre as alternativas abaixo a que melhor responde a solicitação.