Procedimento de auditoria é um conjunto de exames, previstos no programa de trabalho, com a finalidade de obter evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis, que permitam responder a uma questão de auditoria. Considerando o disposto na Instrução Normativa nº 8, de 6 de dezembro de 2017, assinale a alternativa correta.

Os resultados dos testes, após serem compreendidos e interpretados pelos auditores, servirão de fontes de informação para responder às questões de auditoria, para a formação de opinião da equipe e para elaboração das recomendações. Portanto, se a coleta e a análise de dados apresentarem falhas, todo o trabalho de auditoria poderá ser comprometido. Sobre esse assunto, assinale a alternativa correta.

No que diz respeito a papéis de trabalho, assinale a alternativa correta.

É fundamental observar a finalidade específica de cada técnica de auditoria, de modo a evitar a aplicação de técnicas inadequadas, a execução de exames desnecessários e o desperdício de recursos humanos e de tempo. Sobre esse assunto, é correto afirmar que:

Os procedimentos de auditoria são formados por um conjunto de exames, previstos no programa de trabalho, cuja finalidade é obter evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis, que permitam responder a uma questão de auditoria definida na fase de planejamento do trabalho. Dessa forma, com base na Instrução Normativa nº 8, de 6 de dezembro de 2017, relacione os procedimentos apresentados na coluna 1 às explicações disponíveis na coluna 2 e, em seguida, assinale a alternativa com a sequência correta, de cima para baixo.

Coluna I
1. Indagação
2. Natureza
3. Benchmarking
4. Época
5. Circularização
6. Extensão e Profundidade

Coluna II
(   ) Compete ao auditor interno governamental determinar, de acordo com cada caso específico, baseado no grau de segurança e no tipo de evidência que pretende obter, na complexidade e no volume das operações, nos principais riscos e na avaliação preliminar dos controles a eles relacionados e na natureza do item em exame.
(   ) Momento ideal para realizar os procedimentos de auditoria. O benefício proporcionado pela utilização de determinado procedimento será maior ou menor em decorrência de o momento de sua aplicação ser oportuno ou não.
(   ) Auxilia o auditor interno a definir a finalidade e o tipo do procedimento de auditoria.
(   ) Técnica utilizada para a obtenção de declaração formal e independente de partes externas a respeito de fatos ligados às operações da Unidade Auditada. Serve ainda para a verificação da fidedignidade das informações obtidas internamente.
(   ) Consiste na formulação de perguntas com a finalidade de obter informações, dados e explicações que contribuam efetivamente para o alcance dos objetivos do trabalho de auditoria. Normalmente é utilizada para obter informações complementares e pode ser utilizada externamente à Unidade Auditada.
(   ) Técnica que consiste em comparar algum aspecto do desempenho de uma área da própria organização, cujo desempenho positivo possa ser considerado uma referência.

Com relação ao Parecer da Auditoria Interna disposto na Instrução Normativa nº 5, de 27 de agosto de 2021, é correto afirmar que:

Considerando a classificação das auditorias, relacionar as colunas e assinalar a sequência correspondente.

(1) Auditoria financeira.

(2) Auditoria operacional.

(3) Auditoria de conformidade.

( ) É realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, com as normas que regem a entidade auditada.

( ) Seu objetivo é responder a questões-chave de auditoria e apresentar recomendações para aperfeiçoamento, especialmente quando o critério de auditoria for um princípio de eficiência, eficácia, efetividade ou economicidade.

( ) Foca em determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e com o marco regulatório aplicável.

Na auditoria pública contemporânea, a prevenção e a detecção de fraudes, impropriedades e desvios não dependem de uma relação mecânica entre coleta de documentos e conclusão decisória, mas de uma cadeia metodológica que articula avaliação de riscos, definição de critérios de seleção, obtenção de evidências, formação de achados e elaboração de produtos técnicos compatíveis com a finalidade do trabalho.

Nessa perspectiva, amostragem, análise de risco, relatórios, pareceres, mecanismos de compliance e controle de fraudes não operam como categorias intercambiáveis, embora se influenciem reciprocamente na estruturação do juízo auditorial e na formulação de conclusões e recomendações.

Considerando a análise de risco, a amostragem, os achados de auditoria, os relatórios e pareceres, bem como os mecanismos de compliance e controle de fraudes, assinale a alternativa CORRETA.