No mês de janeiro de 2023, um Contribuinte prestou serviços para uma empresa que o contratou. O serviço foi finalizado e a nota fiscal emitida. O tomador do serviço deverá realizar a retenção do valor do Imposto Sobre Serviços ISS e pagar ao prestador o valor líquido. Os dados da prestação dos serviços foram os seguintes:

• Data da prestação do serviço 24/01/2023.

• Data da emissão da nota fiscal 24/01/2023.

• Valor bruto do serviço R$ 4 .0 00,00

• Valor do ISS retido R$ 200,00

• Data prevista para pagamento do valor líquido 07/02/2023

Considerando que o valor do serviço e o recolhimento do tributo deverão ocorrer somente no mês de fevereiro de 2023, após os registros contábeis do prestador do serviço, é possível afirmar que a variação patrimonial no mês de janeiro de 2023 foi:

Segundo as normas de contabilidade brasileiras vigentes, o valor das variações patrimoniais aumentativas já recebidas que efetivamente devem ser reconhecidas em resultados em anos futuros e que não haja qualquer tipo de obrigação de devolução por parte da entidade, deve ser classificado no grupo:

São princípios fundamentais da contabilidade. EXCETO:

O Balanço Patrimonial é a Demonstração Financeira que evidencia a composição de bens, direitos e obrigações de uma Entidade e demonstra sua capacidade de gerar resultados ao longo do tempo. Analise as afirmativas abaixo que tratam do Balanço Patrimonial:

I Despesas pagas antecipadamente devem ficar registradas no Ativo do Balanço Patrimonial.

II Os Ajustes de Avaliação Patrimonial serão registrados no Balanço Patrimonial e representam a contrapartida da reavaliação de elementos do Ativo.

III As provisões serão apresentadas no Passivo da Entidade.

IV O Intangível faz parte do Ativo Não Circulante.

Estão corretas as afirmativas:

\( \bullet \) A Cia. Lajota é uma empresa comercial que atua no ramo de revenda de material de construção.

\( \bullet \) Em 10/05/2022, a empresa adquiriu um lote de 200 latas da tinta goldfix, haja vista que seu estoque estava zerado. O valor total da Nota Fiscal era de R$ 55.000,00, incluso o IPI à alíquota de 10% (destacado na Nota Fiscal) e ICMS à alíquota interna de 18%.

\( \bullet \) Dias depois, em 30/05, a empresa efetua uma grande venda de 150 unidades da referida tinta, pelo valor total de R$ 80.000,00, incidindo na operação o ICMS à alíquota de 12%, além de PIS e COFINS, de 0,65% e 3%, respectivamente.

\( \bullet \) Segundo decisão do STF, o ICMS deve ser excluído da base de cálculo do PIS e da COFINS.

Ao final do mês de maio/2022, em decorrência das operações mencionadas, o ICMS apresentou:

\( \bullet \) A Cia. Lajota é uma empresa comercial que atua no ramo de revenda de material de construção.

\( \bullet \) Em 10/05/2022, a empresa adquiriu um lote de 200 latas da tinta goldfix, haja vista que seu estoque estava zerado. O valor total da Nota Fiscal era de R$ 55.000,00, incluso o IPI à alíquota de 10% (destacado na Nota Fiscal) e ICMS à alíquota interna de 18%.

\( \bullet \) Dias depois, em 30/05, a empresa efetua uma grande venda de 150 unidades da referida tinta, pelo valor total de R$ 80.000,00, incidindo na operação o ICMS à alíquota de 12%, além de PIS e COFINS, de 0,65% e 3%, respectivamente.

\( \bullet \) Segundo decisão do STF, o ICMS deve ser excluído da base de cálculo do PIS e da COFINS.

O Lucro Bruto da Cia. Lajota em decorrência das operações de compra e venda ocorridas no mês de maio foi de:

\( \bullet \) A Cia. Lajota é uma empresa comercial que atua no ramo de revenda de material de construção.

\( \bullet \) Em 10/05/2022, a empresa adquiriu um lote de 200 latas da tinta goldfix, haja vista que seu estoque estava zerado. O valor total da Nota Fiscal era de R$ 55.000,00, incluso o IPI à alíquota de 10% (destacado na Nota Fiscal) e ICMS à alíquota interna de 18%.

\( \bullet \) Dias depois, em 30/05, a empresa efetua uma grande venda de 150 unidades da referida tinta, pelo valor total de R$ 80.000,00, incidindo na operação o ICMS à alíquota de 12%, além de PIS e COFINS, de 0,65% e 3%, respectivamente.

\( \bullet \) Segundo decisão do STF, o ICMS deve ser excluído da base de cálculo do PIS e da COFINS.

A Receita Líquida de Vendas da Cia. Lajota em decorrência das operações de compra e venda ocorridas no mês de maio foi de:

\( \bullet \) A Cia. Lajota é uma empresa comercial que atua no ramo de revenda de material de construção.

\( \bullet \) Em 10/05/2022, a empresa adquiriu um lote de 200 latas da tinta goldfix, haja vista que seu estoque estava zerado. O valor total da Nota Fiscal era de R$ 55.000,00, incluso o IPI à alíquota de 10% (destacado na Nota Fiscal) e ICMS à alíquota interna de 18%.

\( \bullet \) Dias depois, em 30/05, a empresa efetua uma grande venda de 150 unidades da referida tinta, pelo valor total de R$ 80.000,00, incidindo na operação o ICMS à alíquota de 12%, além de PIS e COFINS, de 0,65% e 3%, respectivamente.

\( \bullet \) Segundo decisão do STF, o ICMS deve ser excluído da base de cálculo do PIS e da COFINS.

Com base nos dados informados, é correto afirmar que, na data de aquisição, a conta de Estoques foi aumentada em:

Com base nos dados informados na questão anterior, assinale a alternativa que evidencia o correto registro contábil na data do efetivo recebimento dos valores pelo escritório de Advocacia:

Um escritório de Advocacia prestou um serviço de consultoria tributária para uma empresa comercial, mediante a elaboração de parecer técnico em processo junto à Receita Federal. Para tanto cobrou honorários, a serem pagos em 30 dias, no valor de R$ 20.000,00, sobre o qual incide o Imposto Sobre Serviços, à alíquota de 4%.

Assinale a alternativa que evidencia o correto registro contábil do fato: