O item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada com relação aos riscos de mercado, riscos de crédito, risco de liquidez, risco atuarial, riscos de sistema, riscos operacionais, risco de imagem, risco de governança e risco legal.

A empresa Investimentos Corporativos mantém 60% dos seus investimentos em ações de curto prazo, 30% em investimentos de médio prazo e 10% em investimentos de longo prazo. No entanto, 80% das suas obrigações são vencíveis em médio prazo. Nessa situação, considerando-se apenas a posição dos investimentos, a empresa Investimentos Corporativos apresenta risco de liquidez, em função do descasamento entre os prazos de pagamentos e recebimentos.

O item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada com relação aos riscos de mercado, riscos de crédito, risco de liquidez, risco atuarial, riscos de sistema, riscos operacionais, risco de imagem, risco de governança e risco legal.

Durante processo de auditoria na financeira Crédito Ágil, constatou-se que 80% do volume de créditos foi concedido a cinco empresas do ramo automobilístico e que somente 20% dos créditos estavam pulverizados entre empresas de outros ramos de negócios. Nessa situação, a auditoria agirá adequadamente se emitir parecer com recomendações à Crédito Ágil sobre a iminência de risco de crédito, identificado especificamente pelo risco de concentração de crédito.

O item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada acerca dos processos de controles internos no que se refere a ambiente de controle, avaliação e gerenciamento dos riscos, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento.

O Conselho de Administração da empresa Publicidade Intuitiva divulgou um boletim eletrônico aos empregados alertando sobre as responsabilidades de todos em relação ao tratamento dos riscos corporativos. De maneira similar, divulgou orientações aos clientes, fornecedores e acionistas sobre os procedimentos adotados e o papel desses stakeholders em relação à gestão dos riscos organizacionais. Nessa situação os procedimentos adotados são adequados quanto aos elementos de informação e comunicação inerentes aos processos de controles internos.

O item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada acerca dos processos de controles internos no que se refere a ambiente de controle, avaliação e gerenciamento dos riscos, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento.

A empresa de auditoria Conferir e Confirmar constatou que, em determinada organização que auditava, o gerente de negócios era o responsável por fazer a negociação dos prêmios e realizar a aprovação e a autorização das vendas dos seguros, os quais, posteriormente, eram enviados ao setor contábil para as devidas verificações e autenticações. Considerando-se essas informações, é correto afirmar que as atividades de controle estão adequadas no que se refere à segregação de funções.

O item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada acerca dos processos de controles internos no que se refere a ambiente de controle, avaliação e gerenciamento dos riscos, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento.

Cosme é um gestor de risco que tem grande preocupação com a capacitação dos empregados sobre termas de riscos, em especial sobre a conscientização em relação aos riscos corporativos. Dessas informações depreende-se que a atitude de Cosme favorece o fortalecimento da imagem institucional e a inibição de prejuízos financeiros, pois seu foco está centrado no desenvolvimento de um adequado ambiente interno.

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Por se preocupar com o gerenciamento dos riscos corporativos, a organização Saber & Desenvolver realiza, por meio da sua unidade de controles internos, um acompanhamento contínuo dos procedimentos executados. Para ter mais clareza quanto à adoção de medidas corretivas, a organização também conta com a avaliação de uma empresa independente. Nessa situação, a organização Saber & Desenvolver adota procedimentos não recomendáveis, pois unidades distintas, interna e externa, realizam o mesmo trabalho de monitoramento.

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Everton, presidente de determinada organização, divulgou a existência de graves problemas sobre a gestão de risco. Ao relatar o resultado do seu diagnóstico, ele destacou, entre os problemas constatados, a baixa visão sobre os riscos a que a organização está exposta, a precária definição do apetite a risco suportado pela organização e o compartilhamento de responsabilidades sobre riscos entre diversos setores, quando o correto, segundo ele, seria que essas informações ficassem restritas à diretoria de risco. Nessa situação, o presidente apresentou um diagnóstico assertivo sobre o gerenciamento de riscos.

O item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada quanto a aspectos de gestão de processos, conceitos da abordagem por processos, técnicas de mapeamento, análise e melhoria de processos.

Eduardo é um empregado que mostra ter pouca responsabilidade sobre os serviços que executa, passa a maior parte do tempo livre e, por isso, possui baixa credibilidade junto aos colegas de trabalho. Por outro lado, ele tem grande acesso à alta administração e às informações organizacionais. Nessa situação, dadas essas características, Eduardo é o empregado ideal para atuar em uma melhoria de processo.

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A Sabor e Cia é uma empresa que adota um sistema de decisão compartilhada, o que é possível porque os poucos níveis organizacionais possuem uma visão integrada dos processos em função dos objetivos e resultados serem comuns. Dessas informações é possível concluir que a empresa adota um sistema de gestão por processos.

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Paulo é empregado que atua na gestão de recursos tecnológicos para promover a capacitação dos técnicos de um instituto previdenciário. Nessa situação, sob o aspecto de gestão de processos, Paulo atua em um processo finalístico da organização.