Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB (CFC

2117679 Ano: 2017
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Na transferência de recursos do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço entre as dependências ou departamentos da instituição financeira, são observados alguns procedimentos. Sobre esse procedimento, assinale a opção CORRETA.

A

A dependência arrecadadora do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) transfere o produto da arrecadação à Caixa Econômica Federal, ficando os valores registrados, até a data do repasse, no subtítulo Valores a Arrecadar, de uso exclusivo da instituição centralizadora.

B

A dependência arrecadadora transfere o produto dos pagamentos do FGTS para a dependência centralizadora responsável pelo recebimento na Caixa Econômica Federal, ficando os valores registrados, até a data da obtenção do ressarcimento, na conta SFH-FGTS a Pagar, de uso exclusivo da instituição centralizadora.

C

A tramitação dos valores arrecadados, da dependência arrecadadora para a dependência centralizadora do FGTS, deve ser contabilizada exclusivamente em Recebimentos em Trânsito de Terceiros, enquanto que os valores pagos ao FGTS serão registrados, quando de sua passagem à dependência centralizadora ou departamento encarregado pela operação de ressarcimento, exclusivamente em Dependências no País.

D

A contrapartida da regularização de saldo devedor em conta vinculada através de reposição, conforme determinam as instruções vigentes, escritura-se em Credores Diversos – País e, se não efetuada a reposição até o término do exercício seguinte, transfere-se para Ganhos de Capital.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

215317 Ano: 2017
Disciplina: Economia
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Sistema Financeiro Nacional

Com relação à apropriação de resultados de exercícios futuros na contabilidade das instituições financeiras, provenientes de Rendas Antecipadas, assinale a opção CORRETA.

A

Poderão enquadrar-se, também, como rendas do exercício aquelas ainda não recebidas antes do cumprimento da obrigação que lhes deu origem, mesmo que haja perspectivas de exigibilidade e cuja apropriação independe da fluência do prazo de recebimento.

B

As receitas antecipadas, correspondentes a cada operação efetuada pela instituição financeira, devem ser apropriadas diretamente como rendas efetivas se o valor for até R$300,00 (trezentos reais) na data da operação.

C

As comissões por corretagens e taxas de colocação recebidas pelo serviço de distribuição de títulos e valores mobiliários que excederem a 2% (dois por cento) a.a., calculados sobre o valor dos títulos, registram-se em Rendas Antecipadas e apropriam-se em Rendas de Comissão de Colocação de Títulos em razão da fluência do prazo dos respectivos papéis, pro rata temporis.

D

Os custos ou despesas que excederem às correspondentes rendas antecipadas devem ser apropriados proporcionalmente nos exercícios em que ocorrerem os recebimentos das receitas da espécie.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

215297 Ano: 2017
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Os registros contábeis, procedimentos administrativos e societários das administradoras de consórcio são regulados pelo BCB. Acerca desse assunto, assinale a opção que apresenta consonância com as normas do Cosif.

A

A taxa de administração dos grupos de consórcio deve ser escriturada na contabilidade da administradora, independente de seu efetivo recebimento e será apropriada como receita.

B

Os valores relativos a comissões sobre vendas de quotas de consórcio devem ser apropriados ao resultado quando da realização da venda, não devendo ser diferidos.

C

Os recursos recebidos pelas administradoras de consórcio para aumento do capital social serão registrados em conta específica do patrimônio líquido até que seja realizada a assembleia de acionistas ou a reunião de quotistas que delibere o aumento do capital social.

D

Os imóveis que não se destinem à manutenção da atividade das administradoras de consórcio, mantidos em caráter permanente, devem ser contabilizados no título “Outros Investimentos” e não podem ser depreciados.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

215291 Ano: 2017
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

enunciado 215291-1

O Banco XYZ registrava um lucro antes do IR/CSLL e Participações de R$2.200.000.000,00 (dois bilhões e duzentos milhões de reais) no exercício findo em 31-12-2016; os saldos dos principais agrupamentos e de algumas contas do Balancete Geral (modelo BCB CADOC 4010 (pré-balanço) da referida data, são os seguintes:

Seguem as condições a serem obrigatoriamente consideradas:

• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria, e preparou uma cédula de proposta de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.

• A materialidade de planejamento foi determinada em 5% (cinco por cento) do Lucro Líquido antes do IR e CSLL e participações.

• A materialidade de execução foi determinada em 50% (cinquenta por cento) da materialidade de planejamento.

• Eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% (dez por cento) dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.

Nas questões de números 6 a 8 são descritos eventos ocorridos e apurados durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Assinale, em cada caso, a opção mais adequada para responder às três indagações abaixo:

• Quais as contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.

• Qual(is) procedimento(s) de auditoria básico(s) é (são) o(s) mais adequado(s) para a execução da auditoria, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (“procedimentos analíticos” e “indagação” não são considerados nas opções das questões, pois são utilizados praticamente em todas as áreas ou contas das demonstrações contábeis auditadas em geral).

Considerando as questões de 6 a 8, determine qual é o tipo de opinião do auditor a ser incluída no Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis do Banco XYZ S/A, caso a administração do banco se recuse a efetuar qualquer ajuste recomendado para o evento de questão 8, justificando que está em adiantada negociação com os novos prefeitos eleitos para retomar o efetivo controle da execução plena dos contratos assinados com as prefeituras municipais que apresentaram dificuldades até então.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

215288 Ano: 2017
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

enunciado 215288-1

O Banco XYZ registrava um lucro antes do IR/CSLL e Participações de R$2.200.000.000,00 (dois bilhões e duzentos milhões de reais) no exercício findo em 31-12-2016; os saldos dos principais agrupamentos e de algumas contas do Balancete Geral (modelo BCB CADOC 4010 (pré-balanço) da referida data, são os seguintes:

Seguem as condições a serem obrigatoriamente consideradas:

• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria, e preparou uma cédula de proposta de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.

• A materialidade de planejamento foi determinada em 5% (cinco por cento) do Lucro Líquido antes do IR e CSLL e participações.

• A materialidade de execução foi determinada em 50% (cinquenta por cento) da materialidade de planejamento.

• Eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% (dez por cento) dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.

Nas questões de números 6 a 8 são descritos eventos ocorridos e apurados durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Assinale, em cada caso, a opção mais adequada para responder às três indagações abaixo:

• Quais as contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.

• Qual(is) procedimento(s) de auditoria básico(s) é (são) o(s) mais adequado(s) para a execução da auditoria, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (“procedimentos analíticos” e “indagação” não são considerados nas opções das questões, pois são utilizados praticamente em todas as áreas ou contas das demonstrações contábeis auditadas em geral).

Apurado que relevante financiamento registrado no ativo do Banco XYZ, no valor de atualizado de R$172 milhões a vencer é ponto de atenção da auditoria. Este ativo foi decorrente de repactuação de operações de crédito com o Grupo Empresarial ABC, voltado para a indústria de bens de capital, inicialmente em montante de R$150 milhões. Foi consolidado em novo contrato na empresa operacional de maior porte do referido Grupo, em 30/4/2016, com prazo de 48 meses, sendo 12 meses de carência e, após, 36 prestações mensais iguais e sucessivas de parcelas de amortização do principal e juros correspondentes, calculados pelo sistema Price, com garantia de aval dos principais acionistas e de penhor sobre futuros recebíveis decorrentes de contratos já existentes de venda/fornecimento de equipamentos especializados para empresas da indústria petrolífera. Devido à crise brasileira sobre as empresas do ramo petrolífero, foi cancelada a parcela maior de contratos da empresa financiada destinados ao fornecimento de maquinas/equipamentos, comprometendo até a sua continuidade e certamente as garantias da operação repactuada em exame.

A

Conta ou área da demonstração contábil auditada: operações de crédito.
Procedimento de Auditoria: confirmação externa.
Ajustes recomendados: crédito em Operações de Crédito pelo valor correspondendo a 20% (vinte por cento) do saldo de 31/12/2016 do financiamento, para contrapartida a débito de adequada Conta de Resultados.

B

Conta ou área da demonstração contábil auditada: operações de crédito.
Procedimento de Auditoria: recálculo.
Ajustes recomendados: crédito em Provisão para Operações de Crédito, pelo valor correspondente ao Nível de Risco máximo, o “H” que corresponde a 100% (cem por cento) do saldo da operação, em contrapartida débito em adequada Conta de Resultados.

C

Conta ou área da demonstração contábil auditada: outros créditos.
Procedimento de Auditoria: observação.
Ajustes recomendados: crédito em operações de crédito do valor da receita pró rata de encargos ativos (da data de efetivação e liberação do crédito para a empresa até o final do período em apuração), pelo débito de igual valor na correspondente conta de resultado.

D

Conta ou área da demonstração contábil auditada: outros créditos.
Procedimento de Auditoria: observação.
Ajustes recomendados: nenhum ajuste recomendado.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

215284 Ano: 2017
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Esgotado o prazo legal e eventuais prorrogações concedidas pelo BCB e realizado leilão obrigatório, sem que um bem não de uso próprio da instituição financeira (no caso um trator) seja alienado e permaneça sem utilização, deve a instituição:

A

baixar na despesa efetiva imediatamente o valor registrado no ativo e inscrevê-lo em adequada conta do Sistema de Compensação, para evidenciar o seu controle.

B

providenciar imediata nova avaliação para apurar o real valor de mercado atualizado, com vistas à constituição da provisão correspondente, se for o caso; e transferência do valor para subtítulo Bens Em Regime Especial da conta Bens Não de Uso Próprio.

C

transferir o valor registrado do referido Bens Não de Uso Próprio para adequada conta do Imobilizado.

D

apropriar na despesa efetiva mensalmente, pro rata temporis, em razão da vida útil do referido bem, o valor registrado na conta Bens Não de Uso Próprio.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

215256 Ano: 2017
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB, constituídas sob a forma de companhia aberta ou que sejam obrigadas a constituir comitê de auditoria, nos termos da regulamentação em vigor, que divulgarem demonstrações contábeis consolidadas intermediárias, devem observar os pronunciamentos emitidos pelo International Accounting Standards Board (Iasb). Assinale a opção que apresenta esses aspectos, em conformidade com as exigências do BCB.

A

As demonstrações de que trata o enunciado acima devem ser divulgadas acompanhadas do relatório de asseguração razoável do auditor independente.

B

É facultada às instituições referidas no enunciado acima a apresentação comparativa das demonstrações contábeis consolidadas intermediárias.

C

É obrigatória a divulgação do balanço de abertura das demonstrações contábeis consolidadas, de acordo com os pronunciamentos emitidos pelo Iasb.

D

A instituição deve manter à disposição do Banco Central do Brasil, pelo prazo mínimo de três anos, documentação comprobatória da elaboração e divulgação das demonstrações contábeis consolidadas intermediárias.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

215251 Ano: 2017
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

O Banco ABC deferiu operação de crédito para reforçar o capital de giro da Comercial e Industrial Riopedrense Ltda. no valor de R$3.000.000,00 (três milhões de reais), em 31/1/2017, com taxa prefixada de 2,6% a.m. e pagamento de juros e principal ao final de um prazo de 6 meses. Considerando os saldos do balancete de 31/5/2017 do Banco ABC, quais seriam os impactos desta operação nos valores das contas (patrimonial e de resultados, respectivamente) que acolhem os adequados registros contábeis, segundo as normas do Cosif?

Provas

Questão presente nas seguintes provas

215241 Ano: 2017
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

enunciado 215241-1

O Banco XYZ registrava um lucro antes do IR/CSLL e Participações de R$2.200.000.000,00 (dois bilhões e duzentos milhões de reais) no exercício findo em 31-12-2016; os saldos dos principais agrupamentos e de algumas contas do Balancete Geral (modelo BCB CADOC 4010 (pré-balanço) da referida data, são os seguintes:

Seguem as condições a serem obrigatoriamente consideradas:

• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria, e preparou uma cédula de proposta de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.

• A materialidade de planejamento foi determinada em 5% (cinco por cento) do Lucro Líquido antes do IR e CSLL e participações.

• A materialidade de execução foi determinada em 50% (cinquenta por cento) da materialidade de planejamento.

• Eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% (dez por cento) dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.

Nas questões de números 6 a 8 são descritos eventos ocorridos e apurados durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Assinale, em cada caso, a opção mais adequada para responder às três indagações abaixo:

• Quais as contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.

• Qual(is) procedimento(s) de auditoria básico(s) é (são) o(s) mais adequado(s) para a execução da auditoria, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (“procedimentos analíticos” e “indagação” não são considerados nas opções das questões, pois são utilizados praticamente em todas as áreas ou contas das demonstrações contábeis auditadas em geral).

Apurado que o saldo de R$500.000.000,00 (quinhentos milhões de reais) relativo à “Compra de Folhas de Pagamentos” de prefeituras, registrado no ativo do Banco, deve ser ajustado, uma vez apurada perda de expectativa de 5% (cinco por cento) deste montante, através de teste de imparment procedido.

A

Conta ou área da demonstração contábil auditada: intangível.

Procedimento de Auditoria: recálculo.

Ajustes recomendados: crédito em adequada conta de Intangível, tendo como contrapartida o débito em adequada conta de Resultados.

B

Conta ou área da demonstração contábil auditada: outros investimentos.
Procedimentos de Auditoria: observação.
Ajustes recomendados: crédito em adequada conta de Investimentos e débito em adequada conta de Resultados.

C

Conta ou área da demonstração contábil auditada: participações avaliadas pelo MEP.
Procedimentos de Auditoria: recálculo.
Ajustes recomendados: crédito em Investimentos em Coligadas e Controladas no País, tendo como contrapartida débito em conta adequada de Resultados.

D

Conta ou área da demonstração contábil auditada: diferido.
Procedimentos de Auditoria: confirmação externa.
Ajustes recomendados: crédito em Diferido tendo como contrapartida débito em adequada conta do Patrimônio Líquido.

Provas

Questão presente nas seguintes provas

215240 Ano: 2017
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

Provas:

Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
Provas ×

Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

enunciado 215240-1

O MultiBanco XYZ, de médio porte, atuou fortemente, no segmento corporativo no período pré-crise que se instalou no País. No caso específico dos empréstimos concedidos pelo Banco, relevante parcela foram afetados, correspondendo a 30% (trinta por cento) da carteira de operações de crédito total, com o inadimplemento das previstas amortizações.

O Banco promoveu com estas empresas, no curso do exercício de 2016, ações que resultaram na repactuação dos contratos iniciais, normalmente para estabelecer prazos significativamente maiores de vencimento de parcelas de amortização de principal e juros e, ainda, alguns períodos iniciais de carência estabelecidos caso a caso. As demais condições dos contratos, especialmente as garantias, foram mantidas para casos que correspondem a 60% (sessenta por cento) do valor total desta carteira de créditos problemática. Nos demais casos de repactuação, houve significativo reforço de garantias e já ocorrera relevante liquidação de parcela de principal e dos encargos já decorridos pelas respectivas empresas, que mantém equilibradas condições econômico-financeiras.

Considere o demonstrativo da classificação da carteira de crédito total do Banco XYZ por níveis de risco antes da sua atualização para a nova situação decorrente das repactuações citadas (estabelecidas para a data de 31/12/2016) no qual as operações da carteira problemática citada estão inclusas no nível D decorrente de atrasos ou de análise caso a caso.

enunciado 215240-2

Considerando as informações, o Demonstrativo correspondente e as normas do CMN/ BCB, inclusive a flexibilização possível, como consta no Cosif, assinale a opção que apresenta quais seriam, respectivamente, o valor da Provisão e respectivo percentual em relação ao total das operações de crédito, considerando que o Banco XYZ proceda de forma a preservar a melhor opção de resultado do período para os acionistas.