Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG (CFC

248517 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

A NBC TA 200 trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria das demonstrações contábeis, em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, assim como define o objetivo da auditoria. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

B

É responsabilidade do auditor a adequada preparação das demonstrações contábeis. Dessa forma, a administração ou os responsáveis pela governança não possuem responsabilidades sobre a condução dos trabalhos de auditoria e a elaboração das demonstrações contábeis.

C

O auditor precisa ter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes para emitir sua opinião de forma adequada. Contudo, a asseguração razoável não é um nível absoluto de segurança porque há limitações inerentes em auditoria, as quais resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião é persuasiva e, não, conclusiva.

D

O auditor pode ter outras responsabilidades de relatório que não apenas a emissão de sua opinião sobre as demonstrações contábeis e de comunicação perante os usuários, a administração, os responsáveis pela governança ou partes fora da empresa, a respeito dos assuntos decorrentes da auditoria.

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248515 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 620: Utilização do Trabalho de Especialista

De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, para que seja possível a utilização desse trabalho, o auditor independente NÃO deve avaliar os seguintes aspectos da função da auditoria interna:

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248514 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Outras NormasNormas da CVM

A Instrução CVM n.º 381/03 dispõe sobre a divulgação, pelas empresas auditadas, de informações sobre a prestação, pelo auditor independente, de outros serviços que não sejam de auditoria externa. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

As empresas auditadas deverão divulgar a política ou procedimentos adotados pela companhia para evitar a existência de conflito de interesse, perda de independência ou objetividade de seus auditores independentes.

B

O auditor independente deverá divulgar o valor total dos honorários, o prazo de duração, se superior a um ano, e a indicação da natureza de cada serviço prestado.

C

As informações sobre os serviços prestados pelo auditor independente, que não de auditoria externa, devem ser confirmadas, diretamente, à CVM.

D

As empresas auditadas deverão divulgar, sempre, o valor total dos honorários contratados, relativos a serviços que não sejam de auditoria.

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248513 Ano: 2014
Disciplina: Direito Empresarial (Comercial)
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Lei no 6.404/1976 - Lei das Sociedades por AçõesAssembleia Geral, Conselhos, Diretoria (arts. 121 a 165-A da Lei nº 6.404/1976)

O Conselho de Administração é um órgão de natureza colegiada, obrigatório nas companhias abertas. Seus membros devem se reunir e deliberar sobre determinadas matérias definidas em lei e no estatuto social, tais como: eleição dos diretores da companhia, escolha e destituição dos auditores independentes, orientação geral dos negócios e a prestação de garantias, pela companhia, a obrigações de terceiros.

Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

O Conselho de Administração será composto por, no mínimo, 3 (três) membros, eleitos pela assembleia-geral e por ela destituíveis a o número de conselheiros ou o máximo e mínimo permitidos, e o processo de escolha e substituição do presidente do conselho pela assembleia ou pelo próprio conselho.

B

O prazo de gestão dos conselheiros que compõem o Conselho de Administração, poderá ser superior a 3 (três) anos, permitida a reeleição.

C

As normas sobre convocação, instalação e funcionamento do conselho, que deliberará por maioria de votos, não permite que o estatuto estabeleça quorum qualificado para certas deliberações, mesmo que especifique as matérias.

D

O estatuto poderá prever a participação no Conselho de Administração de representantes dos empregados, escolhidos pelo voto destes, em eleição direta, que não pode ser organizada pela empresa.

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248512 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Conforme NBC TA 570 - Continuidade Operacional, a responsabilidade do auditor é obter evidência de auditoria suficiente sobre a adequação do uso, pela administração, do pressuposto de continuidade operacional na elaboração e apresentação das demonstrações contábeis e expressar uma conclusão sobre se existe incerteza significativa no tocante à capacidade de continuidade operacional. Quanto a esse assunto assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor deve permanecer atento, durante toda a auditoria, à evidência de eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional.

B

Se não for feita divulgação adequada nas demonstrações contábeis quando identificado o risco de continuidade operacional, o auditor deve incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório.

C

Ao revisar a avaliação da administração, o auditor deve verificar se essa avaliação inclui todas as informações relevantes que o auditor tomou conhecimento como resultado da auditoria.

D

O auditor deve revisar e discutir a avaliação com a administração e determinar se a administração identificou eventos ou condições que, individual ou coletivamente, podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional e, em caso afirmativo, os planos da administração para tratá-los.

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248511 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 560: Eventos Subsequentes

A NBC TA 560 - Eventos Subsequentes define a data de aprovação das demonstrações contábeis para fins das normas de auditoria como a primeira data em que as pessoas com autoridade reconhecida determinam que todos os quadros que compõem as demonstrações contábeis, incluindo as Notas Explicativas, foram elaborados e que assumem responsabilidade por essas demonstrações contábeis.

Cronograma de datas:

1) Em 10 de fevereiro de X1, o Departamento de Contabilidade (DC) concluiu a minuta das demonstrações contábeis referentes a 31 de dezembro de X0.

2) Em 12 de fevereiro de X1, o DC entregou minutas das demonstrações contábeis para os Auditores Independentes e para o Comitê de Auditoria.

3) Em 17 de fevereiro de X1, a Diretoria examinou as demonstrações financeiras e autorizou a sua emissão final.

4) Em 19 de fevereiro de X1, o Comitê de Auditoria se reuniu com o contador e com os auditores independentes e emitiu seu relatório recomendando ao Conselho de Administração a aprovação das demonstrações contábeis.

5) Em 20 de fevereiro de X1, os auditores independentes concluíram seus exames e emitiram seu relatório nessa data.

6) Em 21 de fevereiro X1, os membros do Conselho de Administração aprovaram as demonstrações financeiras a serem divulgadas ao mercado.

7) Em 22 de fevereiro de X1, as demonstrações contábeis foram publicadas em jornal de grande circulação e no diário oficial.

8) Em 10 de abril de X1, os acionistas aprovaram as demonstrações contábeis em Assembleia Geral Ordinária.

Conforme a NBC TA 560 e com base no cronograma de datas, assinale a opção que apresenta a data de aprovação das demonstrações contábeis.

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248509 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Testes e Procedimentos

Qual das afirmativas abaixo refere-se à definição do procedimento de reexecução?

A

Consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da empresa ou da execução de atividades de controle.

B

Consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros. O recálculo pode ser realizado manual ou eletronicamente.

C

Consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da empresa.

D

Envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da empresa.

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248508 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

Assinale a opção CORRETA.

A

A elaboração das demonstrações contábeis exige que o contador exerça julgamento ao fazer estimativas contábeis que sejam razoáveis nas circunstâncias, assim como selecionar e aplicar políticas contábeis apropriadas que melhor atenda aos interesses da administração da empresa.

B

A estrutura de relatório financeiro aplicável muitas vezes abrange normas de auditoria estabelecidas por empresa normatizadora autorizada ou reconhecida ou por exigências legislativas ou regulamentares.

C

A elaboração das demonstrações contábeis, pela administração e, quando apropriado, pelos responsáveis pela governança requer: (1) a identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável, no contexto de leis ou regulamentos relevantes; (2) a elaboração das demonstrações contábeis em conformidade com essa estrutura; e (3) a inclusão de descrição adequada dessa estrutura nas demonstrações contábeis.

D

As exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável não determinam a forma e o conteúdo das demonstrações contábeis.

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248507 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Documentos e Relatórios

Considerando que o objetivo do auditor é formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, com base na avaliação das conclusões atingidas pela evidência de auditoria obtida e expressar, claramente, essa opinião por meio de relatório de auditoria que também descreve a base para a referida opinião, que poderá ser modificada e ou não modificada. Acerca desses assuntos, assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor deve expressar uma opinião não modificada quando concluir que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

B

O auditor deve modificar a opinião no seu relatório de auditoria se concluir, com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto apresentam distorções relevantes.

C

O auditor deve modificar a opinião no seu relatório de auditoria se não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não apresentam distorções relevantes.

D

O auditor deve se abster de opinar no seu relatório de auditoria se não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não apresentam distorções relevantes.

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248567 Ano: 2014
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 210: Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria

Os auditores independentes que executam trabalhos de asseguração no âmbito do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) devem cumprir a norma NBC TA Estrutura Conceitual e as normas técnicas aplicáveis (NBCs TA, TR e TO) e, além dessas responsabilidades, são disciplinados de acordo como seguintes princípios e normas profissionais:

A

Código de Ética Profissional do Contabilista (CFC), NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas - Pessoas Físicas ou Jurídicas de auditores independentes e disposições técnico e profissionais da Comissão de Valores Mobiliários (CVM).

B

Código de Ética Profissional do Contabilista (CFC), Norma do Controle de Qualidade (NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas - Pessoas Físicas ou Jurídicas de auditores independentes), disposições técnico e profissionais da Comissão de Valores Mobiliários e Código de Ética do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – IBRACON.

C

Código de Ética Profissional do Contabilista (CFC), Norma do Controle de Qualidade (NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas - Pessoas Físicas ou Jurídicas de auditores independentes), disposições técnico, profissionais da Comissão de Valores Mobiliários, Código de Ética do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – IBRACON e normas de supervisão de auditores do Banco Central do Brasil.

D

Código de Ética Profissional do Contabilista (CFC) e NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas - Pessoas Físicas ou Jurídicas de auditores independentes.

Questão Desatualizada