Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP (CFC

300185 Ano: 2012
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A elaboração do teste de adequação dos passivos, requerido pela NBC TG 11, foi normatizada pela Circular SUSEP n.º 410/2010. Nos termos da mencionada Circular, o teste DEVE:

A

ser elaborado através de modelo estatístico atuarial, documentado em Nota Técnica Atuarial, a ser encaminhada à SUSEP até 30 dias antes da data-base do cálculo.

B

ser elaborado por meio de cálculo atuarial das estimativas correntes dos fluxos de caixa.

C

considerar as obrigações decorrentes de contratos e certificados cuja vigência tenha se encerrado até à data-base do teste, exceto na modalidade de extensão de garantia do seguro de garantia estendida.

D

considerar retornos de investimentos, custos de resseguro, custo de apólice e adicional de fracionamento.

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300184 Ano: 2012
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A Circular SUSEP n.º 410/2010 determina que as sociedades seguradoras, as entidades abertas de previdência complementar e as resseguradoras locais realizem teste de adequação de passivos para avaliação de suas obrigações. Considerando os termos da referida circular, assinale a opção CORRETA.

A

O teste de adequação de passivos se aplica aos contratos e certificados relativos aos ramos DPVAT, DPEM e SFH/SH e aos planos com estrutura puramente financeira, durante o prazo de diferimento, que prevejam benefícios, exclusivamente, sob a forma de renda certa.

B

O teste de adequação de passivos não deverá avaliar, na data-base, as obrigações decorrentes dos contratos e certificados dos planos de seguro, de previdência complementar aberta e de resseguro.

C

Somente deverão ser avaliadas as obrigações decorrentes dos contratos e certificados cuja vigência tenha se iniciado após a data-base do teste e, na modalidade de extensão de garantia do seguro de garantia estendida, os riscos que tenham sido contratados até a data-base do teste.

D

São consideradas como bases técnicas, para fins da referida circular, a taxa de juros, a tábua biométrica e o índice de preços utilizados.

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300183 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Outras NormasNormas da SUSEP

A Circular SUSEP n.º 344/2007 determina a implementação de uma estrutura de controles internos para tratar dos riscos de a sociedade envolver-se em situações que configurem fraudes e estabelece os requisitos mínimos dessa estrutura de controles. Acerca deste assunto assinale a opção que NÃO ESTÁ DE ACORDO com os requisitos estabelecidos:

A

o estabelecimento de uma política de prevenção, detecção e correção de fraudes, com melhoria contínua, que inclua diretrizes sobre o oferecimento de notícias de práticas de fraudes aos órgãos de repressão, bem como sobre avaliação de riscos na contratação de funcionários e no desenvolvimento de produtos, incluindo a manualização e implementação dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes.

B

a elaboração de critérios e implementação de procedimentos de identificação de riscos de fraude referentes a produtos e procedimentos realizados pelas sociedades e de manutenção de registros referentes a esses produtos e procedimentos, a notícias de práticas de fraudes comunicadas aos órgãos de repressão e a condenações judiciais resultantes dessas notícias, bem como elaboração e execução de programa de treinamento contra fraudes para os funcionários e pessoas com as quais mantenham relacionamento comercial.

C

a extensão dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes a pessoas com as quais mantenham relacionamento comercial, principalmente com relação aos produtos comercializados e suas práticas operacionais.

D

o planejamento dos trabalhos de auditoria independente das demonstrações contábeis anuais, deve prever a execução de exames com o objetivo de verificar o cumprimento dos requerimentos previstos na Circular.

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300178 Ano: 2012
Disciplina: Conhecimentos Bancários
Banca: CFC
Orgão: CFC

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SFNParticipantesSUSEP: Superintendência de Seguros Privados

A instituição e a operação de planos de benefícios de caráter previdenciário concedidos em forma de renda continuada ou pagamento único, acessíveis a quaisquer pessoas físicas, são atividades:

A

permitidas a qualquer sociedade seguradora autorizada a operar pela SUSEP.

B

exclusivas das entidades abertas de previdência complementar, constituídas nos termos da Lei Complementar n.° 109, e autorizadas pela SUSEP para operar, exclusivamente, com essa atividade.

C

permitidas às entidades abertas de previdência complementar e, também, às sociedades seguradoras autorizadas a operar exclusivamente no ramo vida.

D

exclusivas das entidades abertas e fechadas de previdência complementar.

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300172 Ano: 2012
Disciplina: Conhecimentos Bancários
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Seguros e PrevidênciaSeguros e Resseguros

A estrutura do Sistema Nacional de Seguros Privados e a legislação básica que regula as operações de seguros e resseguros foram instituídas por meio:

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300171 Ano: 2012
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Indique a opção que NÃO SE APLICA em caso de liquidação de sociedade cedente.

A

Subsistem as responsabilidades do ressegurador perante a massa liquidanda.

B

Não será permitido efetuar o pagamento de indenização diretamente ao segurado, participante, beneficiário ou assistido, uma vez que os resseguradores e os seus retrocessionários não respondem diretamente perante o segurado.

C

É permitido o pagamento pela resseguradora diretamente ao segurado desde que o pagamento da respectiva parcela não tenha sido realizado pelo ressegurador à cedente.

D

É permitido o pagamento pela resseguradora diretamente ao segurado desde que o pagamento da respectiva parcela não tenha sido realizado ao segurado pela cedente.

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300170 Ano: 2012
Disciplina: Conhecimentos Bancários
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Seguros e PrevidênciaSeguros e Resseguros

Correlacione as condições descritas na segunda coluna com as categorias de resseguradores apresentadas na primeira coluna e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

A. Ressegurador local

B. Ressegurador admitido

C. Ressegurador eventual

(I) empresa resseguradora estrangeira sediada no exterior sem escritório de representação no País que tenha sido cadastrada no órgão fiscalizador de seguros para realizar operações de resseguro e retrocessão.

(II) ressegurador sediado no exterior, com escritório de representação no País, que, tenha sido cadastrado no órgão fiscalizador de seguros para realizar operações de resseguro e retrocessão.

(III) sediado no País constituído sob a forma de sociedade anônima, tendo por objeto exclusivo a realização de operações de resseguro e retrocessão.

(IV) deve manter conta em moeda estrangeira vinculada ao órgão fiscalizador de seguros brasileiro, na forma e montante definido pelo órgão regulador de seguros brasileiro para garantia de suas operações no País.

(V) deve ser portador de avaliação de solvência por agência classificadora reconhecida pelo órgão fiscalizador de seguros brasileiro, com classificação igual ou superior ao mínimo estabelecido pelo órgão regulador de seguros brasileiro.

(VI) detém exclusividade nas operações de resseguro relativas a seguro de vida por sobrevivência e previdência complementar.

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300150 Ano: 2012
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A Seguradora “X”, em 31 de maio de 2012, realizou as operações de aceitação de coseguro no montante de R$800,00 e transferiu parte desse risco para resseguradores no valor de R$300,00. Assinale a opção que apresenta os lançamentos contábeis que devem ser feitos para registrar essas transações, desconsiderando as constituições de provisões técnicas.

A

D - Co-seguro aceito (ativo)

C - Co-seguro aceito de congêneres (resultado) 800,00

D - Resseguro cedido – co-seguro aceito (resultado)

C - Resseguro cedido (passivo) 300,00

B

D - Co-seguro aceito (ativo)

C - Co-seguro aceito de congêneres (resultado) 800,00

D - Resseguro cedido – co-seguro aceito (resultado)

C - Corretores de seguros e Resseguradores (passivo) 300,00

C

D - Co-seguro aceito (ativo)

C - Resseguro cedido – co-seguro aceito (resultado) 800,00

D - Co-seguro aceito de congêneres (resultado)

C - Resseguro cedido (passivo) 300,00

D

D - Co-seguro aceito (ativo)

C - Resseguro cedido – co-seguro aceito (resultado) 800,00

D - Co-seguro aceito de congêneres (resultado)

C - Corretores de seguros e Resseguradores (passivo) 300,00

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300146 Ano: 2012
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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A NBC TG 11 requer a divulgação de informações sobre riscos de seguro, antes e depois da mitigação do risco por resseguro. Assinale a opção que descreve informações NÃO requeridas pela referida norma.

A

Informações sobre a sensibilidade do resultado e do patrimônio a mudanças em variáveis que tenham efeito significativo sobre eles.

B

Demonstração de como o resultado e o patrimônio líquido serão afetados num horizonte de 5 a 10 anos caso ocorram alterações razoavelmente possíveis na variável de risco que é considerada relevante nas suas operações.

C

Análise de sensibilidade que mostre como o resultado e o patrimônio líquido teriam sido afetados, caso tivessem ocorrido as alterações razoavelmente possíveis na variável de risco relevante à data do balanço.

D

Informação relativa aos termos e às condições dos contratos de seguro as quais têm um efeito material sobre o valor, a tempestividade e a incerteza dos fluxos de caixa futuros da seguradora.

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300144 Ano: 2012
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A SUSEP requer que as sociedades seguradoras divulguem em notas explicativas o percentual de sinistralidade dos principais ramos de seguro com os quais operam.

Analise as alternativas abaixo e assinale a CORRETA.