Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB (CFC

1250940 Ano: 2010
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Para fins de elaboração do balanço de abertura das demonstrações financeiras consolidadas, de acordo com os pronunciamentos emitidos pelo International Accounting Standards Board (IASB), em uma instituição que optar pela apresentação comparativa das demonstrações financeiras consolidadas dos anos de 2010 e 2009, deve ser observada a seguinte data de abertura:

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1250937 Ano: 2010
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A escrituração contábil das instituições financeiras e das demais entidades

autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil deve submeter-se:

A

integralmente às disposições da Lei n.º 6.404/76, com as modificações introduzidas pelas Leis n.^os 11.638/07 e 11.941/09.

B

integralmente às disposições da Lei n.º 6.404/76, com as modificações introduzidas pelas Leis n.^os 11.638/07 e 11.941/09, somente quando se tratar de companhia de capital aberto autorizado pela CVM.

C

às disposições da Lei n.º 6.404/76, com as modificações introduzidas pelas Leis n.^os11.638/07 e 11.941/09, somente quando referendadas por disposição expressa do CMN ou do Banco Central do Brasil nos termos da Lei nº. 4595/64, suas modificações e os atos normativos dela decorrentes.

D

integralmente às disposições da Lei n.º 6.404/76, com as modificações introduzidas pelas Leis n.^os 11.638/07 e 11.941/09, sempre que, pelo menos, uma das instituições do grupo econômico que participe seja companhia de capital aberto autorizado pela CVM.

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1250936 Ano: 2010
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Quanto à contabilização de operações de caixa, assinale a opção CORRETA.

A

As diferenças de numerário contabilizam-se quando a menor, em CREDORES DIVERSOSPAIS, no subtítulo de uso interno Diferenças de Caixa, com indicação do nome do funcionário responsável, transferindo-se a diferença não regularizada, após esgotados todos os meios usuais e normais de cobrança, até o final do semestre seguinte para Ganhos de Capital.

B

As diferenças de numerário contabilizam-se quando a maior em DEVEDORES DIVERSOSPAIS, no subtítulo de uso interno Diferenças de Caixa, transferindo-se a diferença não regularizada até o final do semestre seguinte ao da ocorrência para Perdas de Capital.

C

Quaisquer recebimentos ou pagamentos realizados fora do expediente normal não integram o movimento do dia, para efeito de contabilização.

D

Os cheques e outros papéis registrados transitoriamente na conta CAIXA não podem compor o saldo da conta no fim do dia, que expressará, exclusivamente, o numerário existente.

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1250935 Ano: 2010
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Considerando as normas do BCB, qual das opções abaixo é verdadeira quanto à realização de operações de proteção (hedge) no exterior por parte das instituições financeiras brasileiras?

A

É vedada às instituições financeiras do País realizar operações de proteção no exterior, quer seja em bolsas estrangeiras ou com instituições financeiras do exterior.

B

É vedada às instituições financeiras do País realizar operações de proteção em bolsas estrangeiras.

C

Só é permitida a realização de operações de proteção em bolsas estrangeiras, sendo vedada realização de transações com quaisquer instituições financeiras do exterior.

D

É permitida às instituições financeiras do País realizar operações de proteção no exterior, quer seja em bolsas estrangeiras ou com instituições financeiras do exterior.

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1250928 Ano: 2010
Disciplina: Conhecimentos Bancários
Banca: CFC
Orgão: CFC

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SFNParticipantes

Entre as instituições financeiras e as demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, as Sociedades de Crédito ao Microempreendedor estão:

A

obrigadas a submeter suas demonstrações contábeis, inclusive notas explicativas, à auditoria independente realizada por auditor registrado na CVM.

B

desobrigadas a submeter suas demonstrações contábeis, inclusive notas explicativas, à auditoria independente realizada por auditor registrado na CVM.

C

obrigadas a submeter suas demonstrações contábeis, inclusive notas explicativas, à auditoria independente realizada por auditor registrado na CVM ou a entidade de auditoria cooperativa destinada à prestação de auditoria externa.

D

obrigadas a submeter suas demonstrações contábeis, inclusive notas explicativas, à auditoria independente realizada por auditor registrado no CNAI.

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1250927 Ano: 2010
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

No que concerne à elaboração e à divulgação de demonstrações financeiras consolidadas adotando o padrão contábil internacional pelas instituições financeiras, a partir de 31 de dezembro de 2010, assinale a opção INCORRETA.

A

As instituições financeiras constituídas sob a forma de companhia aberta são obrigadas a elaborar tais demonstrações financeiras.

B

Todas as instituições financeiras são obrigadas a elaborar tais demonstrações financeiras.

C

As instituições obrigadas a constituir comitê de auditoria são obrigadas a elaborar tais demonstrações financeiras.

D

As instituições constituídas sob a forma de companhias fechadas, líderes de conglomerados integrados por instituições constituídas sob a forma de companhia aberta, são obrigadas a elaborar tais demonstrações financeiras.

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1250926 Ano: 2010
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

As normas e os procedimentos descritos no COSIF são de uso obrigatório para os fundos abaixo, EXCETO para os de:

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1250922 Ano: 2010
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem classificar na categoria de operações com transferência substancial de riscos e benefícios as operações em que o vendedor ou cedente:

A

transfere substancialmente todos os riscos e benefícios de propriedade do ativo financeiro objeto da sua venda em conjunto com opção de recompra pelo valor justo desse ativo no momento da recompra.

B

transfere substancialmente todos os riscos e benefícios de propriedade do ativo financeiro objeto da venda em conjunto com opção de recompra pelo valor previamente fixado desse ativo no momento da recompra.

C

transfere substancialmente todos os riscos e benefícios de propriedade do ativo financeiro objeto da venda em conjunto com opção de compra ou de venda cujo exercício seja de provável ocorrência.

D

transfere substancialmente todos os riscos e benefícios de propriedade do ativo financeiro objeto da venda em conjunto com opção de revenda pelo valor de mercado desse ativo no momento da revenda.

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1250920 Ano: 2010
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A administradora de consórcio deve lançar nos documentos de cobrança das mensalidades, entre outras, a(s) informação(ões) abaixo, EXCETO:

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1250907 Ano: 2010
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Outras NormasNormas do BACEN

Quanto à auditoria independente nas sociedades cooperativas de crédito, assinale a opção CORRETA.

A

É obrigatório o registro da entidade de auditoria cooperativa na Comissão de Valores Mobiliários e substituição periódica do auditor.

B

Representa impedimento à realização de auditoria a existência de vínculo societário indireto entre a entidade de auditoria cooperativa e a cooperativa auditada.

C

É permitida a participação de associado de uma determinada cooperativa singular de crédito nos trabalhos de auditoria realizados nessa cooperativa.

D

Não será aceita a auditoria externa realizada em cooperativa de crédito que apresente, com relação à entidade de auditoria, vínculo societário direto, ou membro de órgão estatutário, empregado ou prestador de serviço de alguma forma vinculado a essa entidade.