De acordo com o COSO, o gerenciamento de riscos corporativos é constituído de oito componentes interrelacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integridade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, provendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):

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932858 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CGU

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Auditor de Finanças e Controle - Auditoria e Fiscalização
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Controle Interno

Acerca da aplicação da estrutura conceitual de análise de risco, é correto afirmar que:

A

o gerenciamento de riscos corporativos é um processo em série, por meio do qual um componente afeta apenas o próximo, e assim sucessivamente.

B

uma fórmula bem sucedida de gerenciamento de riscos pode ser replicada de maneira homogênea entre diversas organizações, desde que elas atuem em campos semelhantes.

C

o controle interno, dado seu caráter fiscalizador, não pode ser tido como parte integrante do gerenciamento de riscos corporativos.

D

um eficaz gerenciamento de riscos corporativos dita não só os objetivos que a administração deve escolher, mas também sua estratégia.

E

o fato de um agente externo contribuir diretamente para que uma organização alcance seus objetivos não o torna parte do gerenciamento de riscos corporativos.

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932857 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CGU

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Auditor de Finanças e Controle - Auditoria e Fiscalização
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Acerca do gerenciamento de riscos voltado para a governança no setor público, é correto afirmar que:

A

um de seus principais benefícios é a melhoria do controle a posteriori, resultando em melhor qualidade dos gastos públicos e na ampliação da accountability.

B

é instrumento de pouca valia para casas legislativas, tribunais, ministérios e secretarias, haja vista que a gestão de tais órgãos não se sujeita a riscos.

C

se inapropriadamente aplicado, o gerenciamento de riscos pode trazer efeitos adversos, expondo a organização a riscos enquanto passa uma falsa impressão de controlabilidade.

D

aplicável a estruturas organizacionais, o gerenciamento de riscos não alcança a execução de programas finalísticos e/ou administrativos, como os contidos na LOA e no PPA.

E

independente de o contexto ser público ou privado, quanto maior é o controle dos riscos, menor é o estímulo à inovação e ao empreendedorismo por parte dos gestores.

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932856 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: ESAF
Orgão: CGU

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Auditor de Finanças e Controle - Auditoria e Fiscalização
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Controle Interno

Da análise do conceito de risco, é correto afirmar que

A

eventos de impacto negativo podem originar-se a partir de condições aparentemente positivas.

B

qualquer evento que cause impacto na organização deve ser considerado um risco.

C

oportunidade é a possibilidade de que um evento ocorra e não influencie a realização dos objetivos.

D

um evento não pode causar um impacto positivo e negativo ao mesmo tempo.

E

os efeitos dos riscos afetam apenas o futuro, não o presente.

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926001 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: UFRGS
Orgão: IF-RS

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Auditor
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Amostragem de Auditoria

Quanto à seleção da amostra, para fins de auditoria, assinale a alternativa correta.

A

O fator de relevância dos itens a serem examinados não deve influir na definição do tamanho da amostra.

B

Mesmo que as evidências encontradas pelo auditor aumentem seu grau de confiança, o tamanho da amostra deve ser equivalente ao dos demais elementos em exame.

C

O tamanho da amostra é definido cientificamente e não depende da experiência ou do discernimento do auditor.

D

Aplicados os testes estatísticos, após criteriosa definição da amostra, os resultados são suficientes para embasar a opinião do auditor sobre o item examinado.

E

O tamanho da amostra deve aumentar na medida em que forem evidenciadas fragilidades nos controles internos.

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922423 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TRE-CE

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Analista Judiciário - Contabilidade
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Testes e Procedimentos

A técnica de auditoria que consiste na elaboração de perguntas, objetivando a obtenção de respostas para quesitos previamente definidos é a

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922422 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TRE-CE

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Analista Judiciário - Contabilidade
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Planejamento de Auditoria

Para que a auditoria externa possa utilizar os trabalhos dos auditores internos é obrigatório que

A

as reuniões sejam aleatórias e sem previsão dos assuntos a serem tratados, mantendo assim a independência.

B

haja subordinação dos auditores internos aos auditores externos.

C

os trabalhos sejam desenvolvidos de acordo com as determinações da administração da empresa e dos órgãos de governança.

D

a determinação da amostra, a seleção dos documentos e a revisão sejam feitas pela auditoria externa.

E

avalie a objetividade da função da auditoria interna e a competência técnica dos auditores internos.

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922421 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TRE-CE

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Analista Judiciário - Contabilidade
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Testes e Procedimentos

É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que

A

os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.

B

é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.

C

está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.

D

ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.

E

suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes aà área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.

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922420 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TRE-CE

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Analista Judiciário - Contabilidade
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Auditoria IndependenteTipos de Auditoria

Dadas as situações a seguir:

I. A empresa Dominó Ltda registrou todas as vendas de bens faturadas e os serviços que foram prestados nos montantes do parcelamento contratado.

II. A empresa Construção Ltda reconheceu as vendas faturadas no resultado e está aguardando o faturamento dos serviços para reconhecer as receitas das consultorias prestadas.

III. A empresa Service S.A. reconhece suas receitas com a execução completa dos serviços.

IV. A empresa Logística S.A. faturou os produtos, reconheceu as receitas e a mercadoria encontra-se no porto disponível para embarque no navio para o cliente.

V. A empresa Diagonal Ltda difere a quantia faturada como serviços de garantia quando vendido em conjunto com os televisores.

São consideradas "não conforme" pelo auditor APENAS