203532 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UFPR
Orgão: UFPR

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Assinale a alternativa que apresenta a definição de controle interno em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade – Técnicas de Auditoria.

A

Conjunto de mecanismos e ferramentas de natureza contábil adotados por uma empresa com o objetivo de salvaguardar seus ativos, controlar suas informações e reconhecer, monitorar e administrar seus passivos.

B

Conjunto de procedimentos de natureza operacional, constituídos basicamente para evitar ou minimizar a ocorrência de fraudes no ambiente de uma organização.

C

Sistemas internos de processamento de dados integrados, também denominados de ERP (Enterprise Resource Program).

D

Técnica de auditoria utilizada pelos auditores externos a fim de avaliar o nível de integridade relativo à segurança da informação gerada e prestada pelo cliente auditado.

E

Conjunto de métodos, ferramentas, procedimentos e rotinas, de natureza contábil e operacional, adotados por uma organização com o objetivo de proteger seus ativos, controlar suas informações, administrar seus passivos e fornecer informações confiáveis que auxiliem o processo de tomada de decisões por seus administradores.

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203531 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UFPR
Orgão: UFPR

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Um dos procedimentos mais robustos na execução das atividades de auditoria são as práticas de confirmação de saldos junto a terceiros, também denominadas de circularizações. Assinale a alternativa INCORRETA em relação a esse tipo de procedimento.

A

As normas de contabilidade aplicadas à auditoria proíbem o recebimento de confirmações de respostas de circularização por meio eletrônico, ante a possibilidade de manipulação pela empresa auditada.

B

Os procedimentos de confirmação de saldos junto a terceiros poderão ser aplicados para as informações relativas a litígios e contingências ativas ou passivas da organização, sob a responsabilidade de escritórios de advocacia.

C

As operações bancárias de qualquer natureza realizadas junto a instituições financeiras são objeto de aplicação de procedimentos de circularização.

D

Mesmo em se tratando de empresas de mesmo grupo econômico, as operações de mútuo e outros tipos de operações junto a coligadas e controladas poderão ser objeto de circularização por parte dos auditores independentes.

E

Itens não monetários, como estoques e imobilizado, também são ativos que podem ser auditados através de procedimentos de confirmação de saldos.

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203530 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UFPR
Orgão: UFPR

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Uma equipe de auditores externos está realizando procedimentos de auditoria em uma determinada organização, nos saldos relacionados às contas do Disponível, mais especificamente na contas de Bancos Conta Movimento. Assinale a alternativa que apresenta o procedimento mais eficaz para confirmar a veracidade dos saldos.

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203529 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UFPR
Orgão: UFPR

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Auditor
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NBC TAs

Assinale a alternativa que se refere à correta conceituação dos trabalhos de asseguração em auditoria independente, conforme disposto nas Normas Brasileiras de Contabilidade – Técnicas de Auditoria – NBC-TA 00.

A

É a utilização de procedimentos ou técnicas de contabilidade com o objetivo de aumentar o grau de certeza ao nível máximo em relação à posição patrimonial e financeira de uma entidade.

B

É a realização dos trabalhos de auditoria, em conformidade com as normas internacionais de contabilidade e os padrões de contabilidade geralmente aceitos nos Estados Unidos da América (US GAAP), mediante procedimentos pré-aceitos pelo cliente.

C

É a expressão de uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de confiança dos outros usuários previstos, que não seja a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.

D

É a opinião expressa sobre a capacidade da empresa em continuar existindo (princípio da continuidade), levando-se em consideração os seus aspectos econômico-financeiros, aspectos tributários, legais, de recursos humanos e societários.

E

É a expressão de posição de conformidade com as políticas contábeis adotadas pela administração da empresa em relação às suas demonstrações financeiras, bem como a expressão de opinião acerca das práticas e políticas de controle interno.

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203528 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UFPR
Orgão: UFPR

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Auditor
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Testes e Procedimentos

Visando obter uma maior qualidade na prestação dos serviços de auditoria e assegurar que a opinião do auditores esteja sendo apresentada em conformidade com as normas e procedimentos relacionados à contabilidade e auditoria, o Conselho Federal de Contabilidade instituiu o Programa de Educação Continuada, normatizado através da NBC-PA 12. Em relação aos aspectos atinentes a esse processo, assinale a alternativa INCORRETA.

A

A norma estabelece que apenas auditores que realizam trabalhos em empresas que possuem obrigatoriedade de divulgar suas demonstrações contábeis devem cumprir o disposto na NBC-PA 12 no que se refere às exigências devidas pelos profissionais.

B

As infrações aos que descumprem as regras definidas para o processo de educação continuada podem levar à situação de impedimento do profissional de atuar como auditor externo.

C

Instituições de ensino superior, quando autorizadas pelo MEC, poderão ser consideradas entidades capacitadoras para fins do programa de educação continuada.

D

A NBC-PA 12 estabelece que, para fins de reconhecimento de horas de educação continuada, poderão ser considerados cursos realizados nas modalidades presencial e a distância.

E

Os contadores devidamente registrados no Conselho Regional de Contabilidade (CRC) e que atuam como auditores independentes devem cumprir 40 pontos de Educação Profissional Continuada por ano-calendário, conforme Tabelas de Pontuação constante no Anexo I da NBC-PA 12, vigente a partir de 2012.

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203527 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UFPR
Orgão: UFPR

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Auditor
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NBC TAs

Com base nos aspectos pertinentes à independência, consubstanciados nas NBC-PA, se um auditor independente for designado para auditar uma empresa onde sua esposa trabalhou como gerente administrativo-financeira há um ano, ele deverá:

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203526 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UFPR
Orgão: UFPR

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Auditor
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NBC TAs

Em relação ao que dispõe a NBC-TA 200 quanto ao zelo e confidencialidade nos trabalhos de auditoria, são pré-requisitos para se atingir os objetivos de auditoria, EXCETO:

A

estabelecimento do julgamento profissional em face de sua experiência, por parte dos auditores.

B

ceticismo profissional a cargo do auditor, que compreende as evidências de auditoria que devem ser devidamente suportadas.

C

estabelecimento dos princípios éticos que dizem respeito à independência do auditor em relação ao cliente.

D

adoção de evidência de auditoria apropriada e suficiente em relação à mensuração dos riscos.

E

condução da auditoria em conformidade com as normas emanadas do Instituto Brasileiro dos Auditores Independentes (IBRACON).

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203525 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: UFPR
Orgão: UFPR

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Auditor
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

A etapa dos trabalhos de asseguração em auditoria que tem por objetivo atestar a confiabilidade dos processos operacionais da empresa é denominado:

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189695 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: CELESC

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Contador
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Documentos e Relatórios
NBC TAs

A Seção 302 da lei americana Serbanes-Oxley (SOX) determina que Diretores Executivos e Diretores Financeiros devem declarar pessoalmente que são responsáveis pelos controles e procedimentos de divulgação.

Assinale a alternativa incorreta sobre o que cada relatório anual ou trimestral submetido deve conter.

A

Avaliação da eficácia dos controles internos do emissor em uma data dentro de 120 dias antes do relatório submetido.

B

A certificação de que eles executaram a avaliação do desenho e da eficácia desses controles.

C

Declaração de que divulgaram todas e quaisquer deficiências significativas de controles, insuficiências materiais e atos de fraude ao seu Comitê de Auditoria.

D

Indicação no relatório de ter havido ou não mudanças significativas nos controles internos.

E

Qualquer fraude, material ou não, que envolva a administração ou outros funcionários que tenham um papel significativo nos controles internos.

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189694 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: CELESC

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Contador
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Controle Interno

De acordo com o Controle Interno do COSO - Framework Integrado, qual dos seguintes componentes é projetado para garantir que os controles internos continuem a operar efetivamente?