De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 505, confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro, a parte que confirma, em papel, no formato eletrônico ou outro meio. No caso da administração se recusar a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação, o auditor deve:

I. Executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.

II. Indagar sobre as razões da recusa da administração e procurar evidência de auditoria sobre sua validade e razoabilidade.

III. Enviar as solicitações de confirmação que, no julgamento profissional do auditor, são necessárias para obter evidência de auditoria apropriada, pois a recusa da administração constitui uma limitação sobre a evidência de auditoria que o auditor deseja obter.

IV. Avaliar as implicações da recusa da administração na avaliação do auditor dos riscos significativos de distorção relevante, incluindo o risco de fraude, e sobre a natureza, época e extensão de outros procedimentos de auditoria.

Assinale a alternativa CORRETA.

De acordo com a norma de auditoria NBC TA 200, que trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis, risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. Sendo assim, com base nesta Norma, assinale a alternativa CORRETA.

Um dos objetivos do auditor independente é formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base na avaliação das conclusões alcançadas pela evidência de auditoria obtida. Sendo assim, com base nas NBCs TA 700 e TA 705, relacione os tipos de opinião da primeira coluna com a respectiva descrição da segunda coluna e, em seguida, assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA, de cima para baixo:

(1) Opinião adversa.
(2) Opinião com ressalva.
(3) Abstenção de opinião.
(4) Opinião não modificada.

( ) Tipo de opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

( ) Tipo de opinião expressa pelo auditor quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, ele conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

( ) Tipo de opinião expressa pelo auditor quando ele não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião e ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes e generalizados.

( ) Tipo de opinião expressa pelo auditor quando não é possível para o auditor obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para fundamentar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 240, os fatores de risco relacionados a distorções decorrentes de apropriação indevida de ativos também são classificados segundo as três condições geralmente presentes quando há fraude, que são:

A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria. Neste sentido, alguma evidência de auditoria é obtida pela execução de procedimentos de auditoria. Os procedimentos de auditoria para obter evidência de auditoria podem incluir a inspeção, observação, confirmação, recálculo, reexecução e procedimentos analíticos, muitas vezes em combinação, além da indagação. Sendo assim, com base na norma de auditoria, NBC TA 500, assinale a alternativa INCORRETA:

Ao selecionar itens a serem testados, o auditor deve determinar a relevância e a confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, além da eficácia, que também é uma consideração importante na seleção de itens a serem testados. Sendo assim, com base na NBC TA 500, relacione os meios à disposição do auditor para a seleção de itens a serem testados da primeira coluna com a respectiva circunstância descrita na segunda coluna e, em seguida, assinale a alternativa que contém a sequência correta, de cima para baixo:

(1) Seleção de todos os itens.
(2) Seleção de itens específicos.
(3) Amostragem de auditoria.

( ) O auditor pode examinar itens para obter informações sobre assuntos como a natureza da entidade ou a natureza de transações.

( ) A população constitui um número pequeno de itens de grande valor.

( ) O auditor pode selecionar itens de forma que cada unidade da população tenha a mesma chance de ser selecionada.

Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra, portanto, o auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável. Com base na norma de auditoria, NBC TA 530, considere as afirmativas a seguir, sobre a influência do tamanho da amostra para os testes de controles:

I. Quanto menor a taxa tolerável de desvio, maior o tamanho da amostra precisa ser.

II. Quanto mais alta a taxa esperada de desvio, maior o tamanho da amostra precisa ser.

III. Quanto maior for o nível de segurança de que o auditor espera que os resultados da amostra sejam de fato indicativos com relação à incidência real de desvio na população, menor será o tamanho da amostra.

Assinale a alternativa CORRETA:

A norma de auditoria NBC TA 500 define o que constitui evidência de auditoria na auditoria de demonstrações contábeis e trata da responsabilidade do auditor na definição e execução de procedimentos de auditoria para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente que permita a obtenção de conclusões razoáveis para fundamentar a opinião do auditor. Com relação aos procedimentos de auditoria para obtenção de evidência de auditoria, assinale a alternativa CORRETA.

O auditor pode obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a existência e as condições do estoque mediante acompanhamento da contagem física dos estoques. De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 501, o acompanhamento da contagem física dos estoques envolve:

Assinale a alternativa CORRETA.

I. Inspeção do estoque para determinar a existência e avaliar as condições e execução de teste de contagem.

II. Obtenção de evidência de auditoria quanto à confiabilidade dos procedimentos de contagem da administração.

III. Observação do cumprimento das instruções da administração e da execução de procedimentos para registrar e controlar os resultados da contagem física dos estoques.

De acordo com a norma de auditoria NBC TA 700, ao expressar uma opinião não modificada sobre demonstrações contábeis elaboradas de acordo com a estrutura de apresentação adequada, a opinião do auditor deve utilizar uma das seguintes frases:

I. “Em nossa opinião, as demonstrações contábeis apresentam uma visão verdadeira e justa… de acordo com [a estrutura de relatório financeiro aplicável]”.

II. “Em nossa opinião, as demonstrações contábeis apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, de acordo com [a estrutura de relatório financeiro aplicável]”.

III. “Em nossa opinião e com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com NBC TA 700, as demonstrações contábeis apresentam adequadamente, a posição patrimonial e financeira, de acordo com [a estrutura de relatório financeiro aplicável]”.