Os procedimentos substantivos do auditor no nível de afirmações podem ser testes de detalhes, procedimentos analíticos substantivos ou uma combinação dos dois. De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 520, a decisão sobre quais procedimentos de auditoria aplicar, incluindo a decisão sobre a utilização de procedimentos analíticos substantivos, baseia-se:

De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 330, quando são detectados desvios de controles nos quais o auditor pretende confiar, o auditor deve fazer indagações específicas para entender esses assuntos e suas potenciais consequências e deve determinar:

O objetivo do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que permitam ao auditor conseguir evidência de auditoria apropriada e suficiente que lhe possibilitem obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião. Neste sentido, evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião. Sendo assim, com base na norma de auditoria, NBC TA 200, considere as afirmativas a seguir sobre evidências de auditoria:

I. A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade de tal evidência.

II. As evidências de auditoria são obtidas, primariamente, a partir de auditorias anteriores e, depois, a partir de procedimentos de auditoria executados durante o curso da auditoria.

III. Uma auditoria tem limitações inerentes, e, como resultado, a maior parte das evidências de auditoria que propiciam ao auditor obter suas conclusões e nas quais baseia a sua opinião são persuasivas ao invés de conclusivas.

Assinale a alternativa CORRETA.

De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 320, o auditor deve determinar a materialidade para execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria. Com base nesta Norma, considere as afirmativas a seguir:

I. A determinação de materialidade para execução de testes não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional.

II. Não é praticável definir procedimentos de auditoria para detectar todas as distorções que poderiam ser relevantes somente por sua natureza.

III. A materialidade determinada no planejamento da auditoria estabelece um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão avaliadas como não relevantes.

Assinale a alternativa CORRETA.

De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 230, o auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório do auditor. Neste sentido, sobre montagem do arquivo final de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.

De acordo com a norma de auditoria NBC TA 705, o objetivo do auditor é expressar claramente uma opinião modificada de forma apropriada sobre as demonstrações contábeis, que é necessária quando o auditor conclui, com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis como um todo apresentam distorções relevantes, ou não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis como um todo não apresentam distorções relevantes. Sendo assim, com base nesta Norma, considere as afirmativas a seguir:

I. O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

II. O auditor deve expressar uma opinião adversa quando não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião e ele concluir que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes e generalizados.

III. Quando o auditor prevê modificar a opinião no seu relatório, ele deve comunicar aos responsáveis pela governança as circunstâncias que levaram à modificação prevista e o texto proposto da modificação.

De acordo com a norma de auditoria, NBC TA 240, caso o auditor tenha identificado ou suspeite de fraude, deve determinar se há responsabilidade de comunicar a ocorrência ou suspeita a um terceiro fora da entidade. Neste sentido, com base nessa Norma, considere as afirmativas a seguir e assinale a alternativa CORRETA.

I. O dever profissional do auditor de manter a confidencialidade das informações do cliente o impede de relatar a fraude a uma parte fora da entidade cliente.

II. Embora o dever profissional do auditor de manter a confidencialidade da informação do cliente possa impedir que tais informações sejam dadas, as responsabilidades legais do auditor podem sobrepor-se ao dever de confidencialidade em algumas situações.

III. No setor público, o dever de relatar a ocorrência de fraudes descobertas durante o processo de auditoria, obedece ao princípio do interesse público, circunstância na qual o auditor estabelece juridicamente a ocorrência da fraude identificada.