658899 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: Senado

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Normas Internacionais sobre Controle Interno

No que concerne à auditoria governamental, NÃO é correto afirmar que:

A

nenhum processo, documento ou informação poderá ser sonegado aos servidores do sistema de controle interno, no desempenho de suas atribuições inerentes às atividades de auditoria e fiscalização, devendo seus servidores guardar o sigilo das informações, conforme previsto na legislação.

B

os responsáveis pelo sistema de controle interno do Poder Executivo Federal, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência de imediato ao Tribunal de Contas da União, sob pena de responsabilidade solidária.

C

no que se refere à abrangência, constituem objetos de exames realizados pelo sistema de controle interno os sistemas administrativos e operacionais utilizados na gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional e de pessoal, assim como a execução dos planos, programas, projetos e atividades que envolvam aplicação de recursos públicos federais.

D

estão sujeitos à atuação do sistema de controle interno quaisquer pessoas físicas ou jurídicas, públicas ou privadas, que utilizem, arrecadem, guardem, gerenciem ou administrem dinheiros, bens e valores públicos.

E

controle assistemático tem como premissa a existência de um processo detalhado de planejamento como base para deflagração das ações do controle. O planejamento adotado pressupõe obrigatoriamente o conhecimento amplo do problema, a definição de uma estratégia de atuação focada nos pontos críticos do processo de execução e o estabelecimento de cronologias, formas e instrumentos de atuação capazes de garantir um padrão de cobertura e segurança compatíveis com as características e especificidades do objeto controlado.

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658898 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: Senado

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Controle Interno FederalCGUIN SFC/MF 01/2001

Acerca da auditoria governamental, NÃO é correto afirmar que

A

o plano estratégico (PE) deve ser elaborado a partir do conhecimento detalhado da ação, o que inclui, necessariamente, a identificação dos principais pontos críticos da ação governamental enfocada. Com o plano estratégico, busca-se definir o que se considera ser a melhor opção entre as várias possibilidades diferentes de que se cogitem para controlar a ação.

B

os pontos críticos são os pontos cruciais da trajetória de desenvolvimento da ação, indispensáveis e essenciais à viabilização das atividades e objetivos colimados. Na identificação dos pontos críticos, deve-se trabalhar com o fluxograma, que identifica os processos, os agentes e as interações entre eles. Os pontos críticos correspondem sempre às fragilidades no processo de execução da ação.

C

o plano operacional (PO) é elaborado para cada divisão definida na abordagem do plano estratégico de cada ação, ocasião em que são identificadas as etapas, os produtos e os clientes relacionados às mesmas, os pontos de controle mais adequados, as ações de controle a serem desenvolvidas com vistas a efetivar os procedimentos definidos, com a determinação das técnicas de controle adequadas para realização dos exames, bem como o período de realização das mesmas.

D

o ponto de controle é o item, área ou atividade sobre o qual é exercida a ação de controle.

E

o resultado esperado das ações de controle consiste no registro dos pontos de controle eleitos e na especificação da avaliação que será executada sobre os mesmos. Podem existir várias ações de controle destinadas a avaliar um único ponto de controle. Esse aspecto pode ser considerado como elemento-chave, destinando-se a agregar as informações de forma mais estratégica.

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658760 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: Senado

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No que diz respeito à auditoria governamental, marque a INCORRETA.

A

A materialidade refere-se ao montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão, em um específico ponto de controle (unidade, sistema, área, processo, programa ou ação) objeto dos exames de auditoria ou fiscalização. Essa abordagem leva em consideração o caráter relativo dos valores envolvidos.

B

A relevância significa a importância relativa ou papel desempenhado por uma determinada questão, situação ou unidade, existentes em um dado contexto.

C

A criticidade representa o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar ou fiscalizar, identificadas em uma determinada unidade ou programa. Trata-se da composição dos elementos referenciais de vulnerabilidade, das fraquezas, dos pontos de controle com riscos latentes.

D

O método de amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações onde o objeto alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se distribui de maneira bastante pulverizada. A amostragem é, também, aplicada em função da necessidade de obtenção de informações em tempo hábil, em casos em que a ação, na sua totalidade, se torne impraticável.

E

A amostragem é particularmente recomendável quando (1) a população é considerada muito pequena, (2) as características da população são de fácil mensuração e (3) há necessidade de alta precisão.

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658759 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: Senado

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Controle Interno FederalCGUIN SFC/MF 01/2001

Compete ao sistema de controle interno, por intermédio da técnica de auditoria, dentre outras atividades, EXCETO:

A

Realizar auditoria sobre a gestão dos recursos públicos federais sob a responsabilidade dos órgãos públicos e privados, ressalvados os decorrentes de projetos de cooperação técnica junto a organismos internacionais e multilaterais de crédito, que serão apurados exclusivamente por meio de fiscalização.

B

Apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de recursos públicos federais e, quando for o caso, comunicar à unidade responsável pela contabilidade para as providências cabíveis.

C

Realizar auditorias nos sistemas contábil, financeiro, de pessoal e demais sistemas administrativos e operacionais.

D

Examinar a regularidade e avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações de governo.

E

Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controles internos administrativos.

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658757 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: Senado

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NÃO é possível classificar a auditoria em

A

Auditoria de avaliação da gestão: esse tipo de auditoria objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens, compreendendo, entre outros, os seguintes aspectos: exame das peças que instruem os processos de tomada ou prestação de contas; exame da documentação comprobatória dos atos e fatos administrativos; verificação da eficiência dos sistemas de controles administrativo e contábil; verificação do cumprimento da legislação pertinente; e avaliação dos resultados operacionais e da execução dos programas de governo quanto à economicidade, eficiência e eficácia dos mesmos.

B

Auditoria de acompanhamento da gestão: realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.

C

Auditoria contábil: compreende o exame dos registros e documentos e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto. Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas. Tem por objeto, também, verificar a efetividade e a aplicação de recursos externos, oriundos de agentes financeiros e organismos internacionais, por unidades ou entidades públicas executoras de projetos celebrados com aqueles organismos, com vistas a emitir opinião sobre a adequação e fidedignidade das demonstrações financeiras.

D

Auditoria operacional: consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional, ou parte dele, com a finalidade de emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da eficiência, eficácia e economicidade, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações, que visem a aprimorar os procedimentos, melhorar os controles e aumentar a responsabilidade gerencial. Este tipo de procedimento auditorial consiste numa atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados.

E

Auditoria comutativa: objetiva o exame de fatos ou situações análogas, com o objetivo de identificar padrões, a partir dos quais serão apresentadas sugestões de ratificação ou retificação de rotinas administrativas.

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658755 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: Senado

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Controle Interno FederalCGUIN SFC/MF 01/2001

São exemplos de papéis de trabalho os explicitados a seguir, EXCETO:

A

Solicitação de auditoria: documento utilizado para formalizar pedido de documentos, informações, justificativas e outros assuntos relevantes, emitido antes ou durante o desenvolvimento dos trabalhos de campo.

B

Certificado: é o documento que representa a opinião do sistema de controle interno sobre a exatidão e regularidade, ou não, da gestão e da adequação, ou não, das peças examinadas.

C

Relatórios: constituem-se na forma pela qual os resultados dos trabalhos realizados são levados ao conhecimento das autoridades competentes.

D

Nota: destinado ao registro das verificações significativas detectadas no desenvolvimento dos trabalhos, a ser elaborado de forma concisa, com base em cada relatório.

E

Parecer do dirigente do órgão de controle interno: é peça compulsória a ser inserida nos processos de tomada e prestação de contas, que serão remetidos ao Tribunal de Contas da União. O parecer constitui-se na peça documental que externaliza a avaliação conclusiva do sistema de controle interno sobre a gestão examinada.

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658754 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: Senado

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Analista Legislativo - Contabilidade
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Controle Interno FederalCGUIN SFC/MF 01/2001

As alternativas a seguir apresentam procedimentos observados pelo planejamento das ações de controle adotado pelo sistema de controle interno, À EXCEÇÃO DE UMA. Assinale-a.

A

Promover a hierarquização dos diversos programas/governamentais.

B

Desconsiderar, no planejamento, os riscos baseados em materialidade, relevância e criticidade, fatores esses que deverão ser ponderados por ocasião da aplicação dos procedimentos de auditoria.

C

Detalhar as informações envolvendo a descrição dos programas essenciais e a identificação das ações que os compõem.

D

Promover a hierarquização no nível das ações de cada programa, segundo critérios definidos com bases estratégicas.

E

Elaborar o plano estratégico da ação selecionada, incluindo levantamento dos pontos críticos e frágeis capazes de impactar a execução e a definição da abordagem de controle a ser adotada, que terá por foco os pontos críticos identificados.

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513521 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: CESPE / CEBRASPE
Orgão: Câm. Deputados

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Analista Legislativo - Técnico em Material e Patrimônio
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TCUTomada de Contas Especial (TCU)

Considerando que as contas dos gestores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos devem estar de acordo com critérios e procedimentos estabelecidos em lei, julgue o item abaixo.

Caso seja constatada, pelo sistema de controle interno do Poder Executivo federal, a ocorrência de desfalque ou desvio de dinheiro, bens ou valores públicos, a autoridade administrativa competente deverá instaurar tomada de contas especial, ainda que o valor do dano seja inferior à quantia fixada pelo TCU para esse efeito.

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499165 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: CESPE / CEBRASPE
Orgão: IBAMA

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Analista Ambiental - Fiscalização e Auditoria Ambiental
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Controle Interno FederalCGUIN SFC/MF 01/2001

Em relação a controle de qualidade, unidades de auditoria interna e apresentação de resultados dos trabalhos de auditoria, julgue o item que se segue.

A avaliação das unidades de auditoria interna das entidades da administração indireta deve ser realizada pelos órgãos e unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, por ocasião das auditorias de gestão, sem prejuízo da avaliação por outras unidades de auditoria interna, denominada revisão pelos pares.

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499162 Ano: 2012
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: CESPE / CEBRASPE
Orgão: IBAMA

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Analista Ambiental - Fiscalização e Auditoria Ambiental
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Controle Interno FederalCGUIN SFC/MF 01/2001

Com base nas normas e nos procedimentos previstos no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue o item que se segue.

Os papéis de trabalho de execução de auditoria incluem a documentação colhida durante o processo de verificação e as planilhas de cálculos elaboradas pelo servidor do sistema de controle interno durante a execução da auditoria.