A Auditoria de Conformidade (ou Compliance) é realizada para avaliar se as atividades, transações financeiras e informações da entidade estão em acordo com as normas aplicáveis. Sobre este tipo de auditoria, analise as afirmativas a seguir.

I.O objetivo é verificar se a entidade está cumprindo as leis, regulamentos, políticas e diretrizes estabelecidas, tanto externas quanto internas.
II.Na auditoria de conformidade, o auditor avalia se os gestores públicos agiram de acordo com os princípios da legalidade e da moralidade administrativa.
III.A auditoria de conformidade foca exclusivamente na eficiência operacional e na economicidade, ignorando os aspectos legais e normativos.

Está correto o que se afirma em:

A gestão de riscos e os controles internos são fundamentais para a governança no setor público, visando mitigar eventos que possam comprometer os objetivos institucionais. Analise as afirmativas a seguir sobre a relação entre contabilidade e controles internos.

I.O sistema contábil deve ser integrado aos controles internos para garantir a confiabilidade, tempestividade e integridade das informações financeiras geradas.
II.A gestão de riscos envolve a identificação, avaliação e tratamento de eventos que podem impactar negativamente o cumprimento da missão da entidade.
III.Os controles internos contábeis, como a conciliação bancária e o inventário de estoques, são dispensáveis na administração pública, pois a fé pública dos agentes garante a correção dos dados.

Está correto o que se afirma em:

Durante a análise dos tributos declarados pelo contribuinte, o auditor define valores de materialidade para orientar sua atuação. Nesse contexto, a materialidade representa:

Em uma auditoria tributária realizada em empresa com histórico de inconsistências na apuração do ISS, o auditor deve avaliar os componentes do risco de auditoria para definir a profundidade dos testes. Assim, analise as assertivas:

I. O risco inerente corresponde à suscetibilidade natural de erro relevante existir antes de qualquer controle interno atuar sobre ele.
II. O risco de controle representa a possibilidade de os controles internos não prevenirem ou detectarem erros relevantes a tempo.
III. O risco de detecção é aquele que permanece mesmo após a aplicação dos procedimentos de auditoria, decorrente da capacidade limitada dos testes.

Das assertivas, pode-se afirmar que:

O monitoramento das recomendações e a adequada documentação dos papéis de trabalho são etapas essenciais da atividade de auditoria, permitindo avaliar avanços, corrigir fragilidades e assegurar rastreabilidade dos procedimentos realizados. Nesse contexto, analise as assertivas:

I. O monitoramento consiste em verificar a implementação das recomendações, examinar evidências atualizadas e registrar pendências ou avanços identificados.
II. A documentação dos papéis de trabalho deve conter registros completos dos testes, análises e justificativas, assegurando continuidade e suporte às conclusões.

Das assertivas, pode-se afirmar que:

Após concluir auditoria na área de compras públicas, o auditor deve comunicar os resultados à alta administração por meio de relatório formal, contendo achados, análises, recomendações e critérios utilizados. A comunicação deve ser clara, objetiva e baseada em evidências, permitindo que o gestor compreenda riscos, impactos e ações necessárias. Nesse sentido, analise as assertivas:

I. O relatório deve permitir rastreabilidade entre evidências, análises e recomendações, garantindo fundamentação técnica.
II. A comunicação deve incluir responsabilidades e prazos sugeridos para atendimento das recomendações, conforme capacidade institucional.
III. O relatório pode omitir achados relevantes para evitar desgastes, desde que o auditor registre internamente tais informações.

Das assertivas, pode-se afirmar que:

Sobre técnicas e procedimentos de auditoria interna, analise as afirmativas.

I. Exame documental verifica consistência formal e conteúdo de registros, contratos e relatórios, sustentando achados e evidências de auditoria.
II. Inspeção física observa diretamente bens, instalações e operações em campo, permitindo confrontar registros com a realidade observada.
III. Conferência de cálculos reexecuta operações aritméticas e lógicas, confirmando valores apurados e consistência de fórmulas aplicadas.
IV. Circularização busca confirmação externa de saldos ou informações relevantes, por comunicação dirigida a terceiros relacionados ao ente auditado.
V. Revisão analítica utiliza relações plausíveis entre dados contábeis e não contábeis, comparando tendências, índices e variações com expectativas fundamentadas.

Estão corretas as afirmativas:

Em auditoria de regularidade sobre folha de pagamento, a equipe decide priorizar procedimentos que combinem exame detalhado de itens críticos e visão global de consistência das contas. Assinale a alternativa que melhor representa o uso articulado de análise de contas contábeis e revisão analítica nesse contexto.

Em planejamento de auditoria, a equipe precisa combinar materialidade, risco e relevância para definir prioridades de exame em um órgão com orçamento elevado e vários programas sensíveis. Assinale a alternativa que apresenta uma visão tecnicamente adequada desses conceitos.

Em uma secretaria municipal, o setor de auditoria interna recebe demanda para avaliar a etapa de execução física de um programa social em andamento, com foco em riscos de desvio de objeto e baixa efetividade. Considerando os instrumentos de fiscalização disponíveis, assinale a alternativa que indica a forma correta de atuação.