No sistema de gerenciamento de risco modelado para o Poder Executivo Federal, a responsabilidade pelo processo, no caso da Universidade Federal do Ceará (UFC), cabe à:

Marque a alternativa correta quanto à linha de defesa na qual as Secretarias de Controle Interno (CISET) exercem a função de auditoria interna.

Considere a seguinte situação hipotética: a Controladoria Geral do Estado “A” recebeu denúncia de que empresa contratada para sanitização de ruas da capital havia descentralizado integralmente a realização dos serviços contratados, em desacordo com o contrato assinado entre as partes. O contrato foi assinado em março de 2021, os serviços serão executados até dezembro de 2021, a denúncia foi apresentada em agosto de 2021 e a auditoria autorizada para ser realizada em outubro de 2021. Em diligência preliminar, as notas fiscais constantes dos processos de pagamento não identificaram a terceirização mencionada, razão pela qual o auditor foi designado para verificar se os serviços foram realizados pela empresa terceirizada apontada na denúncia.

Dentre as técnicas de auditoria, qual a adequada para evidenciar se ocorreu ou não a terceirização objeto da denúncia?

O monitoramento consiste em prática recente empregada na auditoria governamental.

Quanto ao tema, é correto afirmar que:

A accountability é um dos atributos do modelo de governança pública adotado pelo Tribunal de Contas da União (TCU).

Ao avaliar este atributo no âmbito das políticas públicas, o auditor deve ter em mente que:

Considere a seguinte situação hipotética: destacada para realizar auditoria em unidade de Instituição de Ensino Superior (IES), equipe composta por dois auditores preparou o planejamento dos trabalhos como determinavam as regras internas da Instituição. Ao iniciar os trabalhos, observou-se a necessidade de refazer parte do planejamento, situação que foi rechaçada de imediato por um dos membros da equipe, sob o argumento de descaracterização do planejamento realizado.

Tendo por base a situação hipotética mencionada, marque a alternativa correta quanto ao planejamento em auditoria.

Considere a seguinte situação hipotética: determinado auditor governamental foi destacado para realizar auditoria operacional em programa de vacinação coletiva. Ao analisar dados fornecidos pelo gestor, observou que o indicador de atendimento encontrava-se bem inferior ao previsto no desenho do programa. Enquanto a previsão era de 90% da população assistida, os resultados indicavam somente 50% de atendimentos.

Sobre a situação hipotética mencionada e as fases da auditoria (planejamento, execução e relatório), marque a alternativa correta.

Considere a seguinte situação hipotética: determinada equipe de auditoria de Instituição de Ensino Superior (IES), ao realizar auditoria constante do plano anual de auditoria do órgão, observou que foram adquiridos, para Unidade Acadêmica (UA) do Centro de Ciências, 15 aparelhos de ar-condicionado. A inspeção in loco possibilitou aos auditores constatarem que a capacidade dos equipamentos era superior à necessidade das salas de aula, gerando em decorrência disso aumento do consumo de energia na UA, muito embora a compra tenha sido realizada de acordo com o Edital 90/2021. Aberto o contraditório e ampla defesa ao diretor da UA, este argumentou que não cabia à Auditoria Interna este tipo de verificação, segundo a IN-SFC 01/2001, eis que a auditoria interna poderia realizar auditorias de regularidade da aplicação da norma legal, a qual não tinha sido infringida, segundo o relato da auditoria.

Sobre a falta de competência da auditoria interna para realização da auditoria e as constatações da auditoria da situação hipotética, é correto afirmar que:

Ao realizar auditoria nas contas de determinado ordenador de despesa da Administração Pública Federal, no exercício de 2021, auditores da Controladoria Geral da União (CGU) identificaram notas fiscais com numeração baixa (nota fiscal 002, nota fiscal 004 e nota fiscal 009). Em consulta ao sistema interno da CGU, percebeu-se que a empresa à qual se referiam as notas fiscais possuía mais de 10 anos de mercado.

Em discussão interna, a equipe de auditoria deve adotar a seguinte técnica de auditoria, para verificar possível irregularidade na emissão das notas fiscais:

Nos moldes da Instrução Normativa (IN) do tribunal de Contas da União (TCU) nº 63, de 1º de Setembro de 2010, que trata da elaboração do relatório de gestão por parte das unidades jurisdicionadas perante o TCU, é correto afirmar que: