4009156 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: ALERJ

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Especialista Legislativo IV - Administração Geral
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Aspectos BásicosSistemas de Controle
Aspectos Constitucionais

Foi constatado que em determinada legislatura o Presidente da República não apresentou suas contas anuais de governo ao Congresso Nacional, apesar do decurso do prazo de sessenta dias após a abertura da sessão legislativa.

Sobre a situação descrita, assinale a afirmativa correta.

A

A Câmara dos Deputados tem competência privativa para proceder à tomada de contas do Chefe do Poder Executivo.

B

O Presidente do Senado Federal deve comunicar a omissão ao Tribunal de Contas da União, para que proceda à tomada de contas especial.

C

A Comissão Mista Permanente com competência na matéria deve proceder à estruturação das contas conforme os registros do sistema federal de pagamentos.

D

O prazo limite para a apresentação das contas é de noventa dias, contados da abertura da sessão legislativa, logo, não está caracterizada a omissão do Chefe do Poder Executivo.

E

O Presidente do Congresso Nacional deve notificar o Chefe do Poder Executivo para que supra a omissão no prazo de 10 (dez) dias, sob pena de configuração de crime de responsabilidade.

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4009140 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: ALERJ

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Especialista Legislativo IV - Controle Interno e Auditoria
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No contexto da Metodologia de Gestão de Riscos da Controladoria-Geral da União (CGU), o gerenciamento de riscos é um processo sistemático voltado para apoiar o alcance dos objetivos institucionais.

Sobre as etapas de identificação, análise e tratamento de riscos, assinale a afirmativa correta.

A

Na identificação de riscos, a equipe técnica deve buscar eventos que possam evitar, atrasar, prejudicar ou impedir o cumprimento dos objetivos, podendo usar "problemas do passado" como ponto de partida para a lista de riscos futuros.

B

Na análise de riscos são definidas exclusivamente as respostas aos riscos, visando adequar seus níveis ao apetite estabelecido, sem a necessidade de identificar causas ou consequências.

C

Os riscos identificados devem ser obrigatoriamente classificados em três categorias: operacional, financeiro e orçamentário, sendo vedada a criação de novas categorias pelo Núcleo de Gestão de Riscos (NGRI).

D

O cálculo do risco inerente consiste em mensurar o nível de risco a que a organização está exposta após a implementação e o funcionamento efetivo de todos os mecanismos de controle interno.

E

A opção de tratamento evitar é aplicada quando o risco é classificado como baixo, indicando que a organização deve encerrar o processo organizacional por não possuir apetite a qualquer incerteza.

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4009139 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: ALERJ

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Especialista Legislativo IV - Controle Interno e Auditoria
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O Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade (PGMQ) da atividade de auditoria interna governamental, previsto no Referencial Técnico aprovado pela IN SFC nº 3/2017 e regulamentado, no âmbito da CGU, pela Portaria nº 363/2020, é um instrumento para o fortalecimento da governança e da accountability no setor público.

Considerando esse marco normativo e o Modelo de Capacidade de Auditoria Interna (IA-CM) do IIA, assinale a afirmativa correta.

A

O PGMQ limita-se à avaliação da qualidade dos relatórios finais de auditoria, não abrangendo as fases de planejamento, execução e monitoramento das recomendações.

B

As avaliações externas de qualidade previstas no PGMQ devem ser realizadas exclusivamente por auditores internos da própria unidade, como forma de preservar o conhecimento institucional.

C

O IA-CM é utilizado no PGMQ apenas como instrumento opcional de capacitação, não sendo admitido como referência metodológica para avaliações formais de qualidade.

D

O PGMQ contempla avaliações internas e externas de qualidade, sendo que as avaliações externas, realizadas ao menos a cada cinco anos, irão aferir o nível de capacidade da atividade de auditoria interna.

E

A declaração de conformidade dos relatórios de auditoria com normas internacionais independe dos resultados do PGMQ, por se tratar de juízo discricionário do auditor chefe.

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4009138 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: ALERJ

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Especialista Legislativo IV - Controle Interno e Auditoria
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De acordo com a Resolução Conaci nº 003/2022 que aprovou a “Declaração de Posicionamento” dos Órgãos Centrais do Sistema de Controle Interno (SCI), assinale a opção que indica a quem cabe a responsabilidade primária pelo Controle Interno em uma organização e como ele é definido.

A

À unidade de Auditoria Interna, exclusivamente. / O conjunto de normas de fiscalização financeira.

B

Aos órgãos de controle externo, como os Tribunais de Contas. / As ações que garantem a legalidade dos atos administrativos.

C

Cabe à estrutura de governança e ao gestor maior da organização. / O processo conduzido por pessoas para alcançar os objetivos organizacionais.

D

Cabe aos profissionais de nível operacional. / São manuais de políticas e sistemas informatizados de conferência.

E

Ao Conselho Nacional de Controle Interno (CONACI). / Os controles implementados em todos os entes federativos.

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4009137 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: ALERJ

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Especialista Legislativo IV - Controle Interno e Auditoria
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A Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) revisou sua estrutura normativa para melhorar a qualidade técnica e a autoridade de seus pronunciamentos, resultando no INTOSAI Framework of Professional Pronouncements (IFPP).

Sobre a organização e a natureza das normas que compõem esse novo marco (ISSAI, INTOSAI-P e GUID), assinale a afirmativa correta.

A

As normas internacionais (ISSAI) possuem autoridade jurídica superior às leis e regulamentos nacionais, devendo ser aplicadas pelos órgãos de controle mesmo quando conflitarem com o ordenamento jurídico pátrio.

B

O marco (IFPP) é organizado em três grupos: os Princípios da INTOSAI (INTOSAI-P), que incluem as Declarações de Lima e do México; as Normas ISSAI, que são os padrões de auditoria; e as Orientações (GUID), que fornecem guias não obrigatórios.

C

A ISSAI 100 é um documento voltado exclusivamente para a auditoria financeira, enquanto a ISSAI 400 estabelece as diretrizes operacionais e detalhadas para a execução diária de auditorias de conformidade.

D

Os documentos de orientação (GUID) possuem o mesmo peso normativo que as ISSAIs, sendo obrigatórios para todas as Entidades Fiscalizadoras Superiores que desejam manter o status consultivo na ONU.

E

A ISSAI 4000 representa o nível mais elevado da estrutura (Nível 1), consolidando os princípios fundamentais da estrutura de controle externo conhecidos como a "Magna Carta" da auditoria governamental.

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4009136 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: ALERJ

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Especialista Legislativo IV - Controle Interno e Auditoria
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O Tribunal de Contas da União (TCU) realizou um Relatório de Levantamento (Acórdão nº 1751/2025) com o objetivo de avaliar o uso do Índice Multidimensional de Pobreza (IMP) como ferramenta para identificar fragilidades em políticas públicas.

Considerando as normas técnicas aplicáveis ao processo de auditoria no setor público, as especificidades dos instrumentos de fiscalização e o conteúdo do referido processo, quanto ao desenvolvimento do plano de auditoria e à execução dos trabalhos, assinale a afirmativa correta.

A

A realização de levantamento, como instrumento de fiscalização, prescinde de uma análise de riscos detalhada, como a SWOT ou a Matriz de Riscos (DVR), uma vez que seu objetivo é meramente descritivo e não visa à produção de propostas de fiscalizações futuras.

B

No desenvolvimento do Plano de Auditoria para fiscalizações, a escolha das dimensões de um "IMP de controle externo" deve priorizar a abordagem participativa, consultando diretamente a população-alvo, visando garantir a legitimidade democrática do índice, apesar do alto custo operacional.

C

Ao executar o levantamento, a equipe técnica identificou que a construção de um IMP de controle externo, na ausência de um índice oficial do governo, deve seguir uma abordagem consensual, o que confere legitimidade e economia processual ao planejamento das fiscalizações.

D

De acordo com as normas de execução de auditoria, a identificação de “resistência institucional histórica” em órgãos como o Ipea e o MDS deve ser tratada como uma observação irrelevante para o planejamento de auditorias operacionais, pois o foco do controle externo deve ser financeiro e orçamentário.

E

A autorização para a inclusão de propostas de fiscalização nos futuros planos de auditorias obriga a execução imediata das ações fiscalizatórias em todos os municípios identificados com privações e situação de vulnerabilidades, independentemente de critérios de conveniência e oportunidade.

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4009135 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
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Especialista Legislativo IV - Controle Interno e Auditoria
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As atividades de avaliação contínua (monitoramento) têm o objetivo de avaliar se os Sistemas de Controle Interno (SCI) continuam a operar de forma eficaz ao longo do tempo.
De acordo com as avaliações para verificar a presença e o funcionamento dos componentes, assinale a afirmativa correta.

A

As avaliações contínuas são conduzidas periodicamente pela auditoria interna para fornecer feedback objetivo, enquanto as avaliações separadas são incorporadas às operações normais do dia a dia.

B

O monitoramento deve ignorar a taxa de variação dos processos de negócio para garantir que todos os departamentos sejam avaliados com a mesma frequência anual, independentemente do risco.

C

As avaliações contínuas atuam como a primeira linha de defesa e estão embutidas nas operações diárias, enquanto as avaliações separadas variam em escopo e frequência dependendo do nível de risco e da taxa de mudança.

D

A eficácia do monitoramento depende exclusivamente da terceira linha de defesa (auditoria interna), sendo vedado à administração realizar qualquer tipo de avaliação própria sobre os controles.

E

As deficiências identificadas no monitoramento devem ser mantidas em sigilo dentro da unidade avaliada até que sejam completamente sanadas, evitando o reporte imediato à alta administração.

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4009133 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
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Em 2017, a sociedade empresária Vanguarda S.A., do setor de infraestrutura, implementou um programa de compliance concorrencial após a publicação do "Guia de Programas de Compliance" do Conselho Administrativo de Defesa Econômica (Cade).

Recentemente, a equipe de auditoria interna detectou que diretores da filial regional estavam trocando informações sensíveis sobre preços com concorrentes antes das licitações públicas, caracterizando indícios de conduta colusiva (cartel). O Conselho de Administração, ciente de que o programa de compliance da sociedade empresária inclui treinamento, canal de denúncias e apoio da alta direção, agora deve decidir como proceder perante a autoridade concorrencial.

Considerando as diretrizes de compliance concorrencial no Brasil, assinale a opção que apresenta, corretamente, a melhor estratégia sobre o tema.

A

A Vanguarda S.A. deve manter o ilícito em sigilo, pois o Cade não concede reduções ou benefícios em multas para empresas que já possuam programas de compliance, uma vez que a ocorrência do erro prova a ineficácia total do sistema.

B

A sociedade empresária pode buscar um acordo de leniência ou um Termo de Compromisso de Cessação (TCC), sendo que a rapidez na detecção e reporte do ilícito pelo programa de compliance garante prioridade e benefícios, como imunidade administrativa ou descontos significativos na multa.

C

O Cade garante automaticamente um desconto fixo de 10% no valor de qualquer condenação para empresas que possuam um código de conduta formalizado, independentemente do programa ter sido capaz de detectar o ilícito ou de haver comprometimento da alta direção.

D

O programa de compliance concorrencial da Vanguarda S.A. será considerado "robusto" pelo Cade se focar exclusivamente em manuais de ética estáticos, não sendo necessária a análise prévia de riscos específicos do mercado ou a independência do coordenador do programa.

E

A persecução penal por cartel é inexistente no Brasil, de modo que a preocupação da Vanguarda S.A. deve ser estritamente administrativa, já que executivos não estão sujeitos a penas de prisão por envolvimento em acordos colusivos.

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4009132 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
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Especialista Legislativo IV - Controle Interno e Auditoria
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No processo de execução de uma auditoria governamental, a obtenção de evidências e a aplicação de procedimentos de amostragem fundamentam a opinião do auditor. Os achados possibilitam a emissão de opinião por parte da UAIG sobre o objeto auditado, atendendo aos objetivos estabelecidos inicialmente para o trabalho de auditoria.

Com base nas normas técnicas sobre suficiência e adequação das evidências e os procedimentos para sua obtenção, assinale a afirmativa correta.

A

A suficiência é uma medida de qualidade da evidência, relacionando-se com a confiabilidade e relevância, enquanto a adequação refere-se exclusivamente à quantidade de informações coletadas.

B

As informações testemunhais (obtidas por entrevistas), de acordo com o grau de persuasão das evidências, são consideradas mais convincentes e seguras do que o exame físico ou a observação direta realizada pelo auditor.

C

A amostragem probabilística deve ser usada quando a finalidade do procedimento é obter conclusões que possam ser generalizadas para toda a população, exigindo que todos os itens tenham chance de seleção.

D

Os procedimentos substantivos são testes realizados com o objetivo principal de avaliar o desenho e a efetividade operacional dos controles internos da gestão, sem focar na exatidão dos dados

E

O risco de amostragem é a possibilidade de o auditor chegar a uma conclusão adequada baseada na amostra, mas que seria diferente se o procedimento fosse aplicado a apenas 50% da população.

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4009129 Ano: 2026
Disciplina: Auditoria Governamental e Controle
Banca: FGV
Orgão: ALERJ

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Especialista Legislativo IV - Controle Interno e Auditoria
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No que se refere aos papéis de trabalho na atividade de auditoria interna governamental, considerando as normas sobre sua elaboração, classificação, guarda e política de acesso, assinale a afirmativa correta.

A

Os papéis de trabalho devem ser elaborados concomitantemente à realização do trabalho, pois a documentação levantada durante a execução tende a ser mais precisa do que a elaborada posteriormente, devendo ter abrangência suficiente para suportar as conclusões alcançadas.

B

Quanto à classificação, os papéis de trabalho do tipo corrente são aqueles que contêm informações de natureza perene, como o regimento interno e o estatuto da Unidade Auditada, servindo de consulta para múltiplos trabalhos de auditoria.

C

Por razões de transparência pública, a Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) deve garantir acesso irrestrito a qualquer servidor da unidade auditada aos papéis de trabalho, sendo vedada a imposição de restrições baseadas em segredo de justiça ou informações pessoais.

D

O atributo da concisão determina que o auditor deve reunir o maior volume possível de cópias simples de documentos da gestão, independentemente de haver análise técnica sobre eles, para garantir que o processo seja considerado completo.

E

A política de retenção e guarda dos papéis de trabalho estabelece que os documentos devem ser eliminados imediatamente após a emissão do relatório final, visando à economia de espaço físico e à segurança cibernética da organização.