equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto ou médio prazo, de liquidez acima da média, que estão sujeitas a insignificante risco de mudança de valor.

atividades operacionais são atividades da entidade que incluem investimento ou financiamento de ativos operacionais.

os fluxos de caixa incluem movimentos entre itens que constituem caixa ou equivalentes de caixa, quando componentes da gestão de atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

atividades de financiamento acarretam mudanças no tamanho do patrimônio líquido da entidade, limitadas a operações resultantes de capital de terceiros.

atividades de investimento correspondem às operações de aquisições e vendas de ativos de longo prazo e de outros investimentos que não sejam equivalentes de caixa.