Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG (CFC

1192738 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Conforme a NBC TA 580 – Representações Formais, os objetivos do auditor independente são, EXCETO:

A

obter representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, de que eles cumpriram com suas responsabilidades pela elaboração das demonstrações contábeis e pela integridade das informações fornecidas ao auditor.

B

dar suporte a outras evidências de auditoria relevantes para as demonstrações contábeis ou para afirmações específicas nas demonstrações contábeis por meio de representações formais, se o auditor determinar que estas são necessárias ou se forem exigidas por outras normas de auditoria.

C

documentar o entendimento de que o auditor obteve de outras evidências de auditoria do julgamento ou intenção da administração em relação a uma afirmação específica ou à sua integridade.

D

reagir apropriadamente às representações formais fornecidas pela administração e (quando apropriado dos responsáveis pela governança) ou se a administração (e quando apropriado, os responsáveis pela governança) não fornecer as representações solicitadas pelo auditor.

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1192737 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAs

NÃO é considerado objetivo do auditor, para atendimento da NBC TA 260 - Comunicações com os Responsáveis pela Governança:

A

comunicar claramente aos responsáveis pela governança as suas responsabilidades em relação à auditoria das demonstrações contábeis e uma visão geral do alcance e da época planejados da auditoria.

B

obter dos responsáveis pela governança informações relevantes para a auditoria.

C

fornecer tempestivamente aos responsáveis pela governança, as observações decorrentes da auditoria que sejam significativas e relevantes para a responsabilidade conjunta e recíproca do auditor e dos responsáveis pela governança no processo dos relatórios contábeis.

D

promover uma efetiva comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis pela governança.

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1192735 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Testes e Procedimentos

Com relação à conta “estoques de valor relevante”, o auditor deve aplicar procedimentos para confirmar a sua existência e condições. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Se o auditor não puder estar presente na contagem física dos estoques, devido a imprevistos, ele deve efetuar ou observar algumas contagens físicas, em uma data alternativa, e executar procedimentos de auditoria sobre transações ocorridas entre as duas datas.

B

Se o acompanhamento da contagem física dos estoques for impraticável, a única alternativa para o auditor será a modificação na sua opinião no seu relatório.

C

Se o estoque custodiado e controlado por terceiros for relevante para as demonstrações contábeis, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação à existência e às condições do estoque.

D

Mediante o acompanhamento da contagem física dos estoques e execução de procedimentos de auditoria nos registros finais de estoque da entidade pode-se determinar se refletem com precisão os resultados reais da contagem de estoque.

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1192734 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

A administração da EBA S.A. preparou demonstrações contábeis no pressuposto de continuidade operacional, mas, no julgamento do auditor, a utilização desse pressuposto foi inapropriada. Nessa circunstância, ele deve emitir relatório com:

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1192733 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Acerca do controle de qualidade para firmas de auditores independentes no tocante à documentação do sistema de controle de qualidade, assinale a opção INCORRETA.

A

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos requerendo documentação apropriada para fornecer evidência da operação de cada elemento de seu sistema de controle de qualidade.

B

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a retenção da documentação por um período suficiente, para permitir que as pessoas que realizam os procedimentos de monitoramento avaliem o cumprimento do sistema de controle de qualidade pela firma, ou por um período mais longo se exigido por lei ou regulamento.

C

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a documentação das reclamações e alegações e as respectivas respostas.

D

A firma deve, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos órgãos reguladores, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.

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1192731 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
NBC TAs

A NBC TA 610 - Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, apresenta uma série de afirmações referentes à representatividade da Auditoria Interna em uma empresa. Acerca da referida NBC TA, assinale a opção CORRETA.

A

Independente da posição hierárquica da auditoria interna na organizacão e de suas políticas e procedimentos, o nível de competência e a aplicação de abordagem sistemática e disciplinada em seus trabalhos torna possível para o auditor independente utilizar o trabalho da auditoria interna de maneira construtiva e complementar ao seu.

B

A utilização do trabalho da auditoria interna pode afetar a natureza e a época ou reduzir a extensão dos procedimentos de auditoria a serem executados pelo próprio auditor independente.

C

A norma aborda as restrições e proibição do auditor independente e a utilização dos auditores internos para prestar assistência direta, compondo a equipe e trabalhando sob a direção, supervisão e revisão do auditor independente.

D

Podem existir pessoas na empresa, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, que executem procedimentos semelhantes aos realizados pela auditoria interna e que, portanto, estão aptas a compor a equipe de auditoria independente.

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1192728 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Testes e Procedimentos

A Companhia Lisboa precisa emitir suas demonstrações contábeis referentes ao exercício findo em 31/12/20X5. Porém, na data de emissão do relatório, a contabilização inicial de uma combinação de negócios ocorrida em 1º/11/20X5 está incompleta. Em relação à combinação de negócios é CORRETO afirmar que:

A

a Companhia Lisboa deve, em suas demonstrações contábeis, reportar os valores provisórios para os itens cuja contabilização estiver incompleta. Durante o período de mensuração, o adquirente deve ajustar, retrospectivamente, os valores provisórios reconhecidos na data da aquisição para refletir qualquer nova informação obtida relativa a fatos e circunstâncias existentes na data da aquisição, a qual, se conhecida naquela data, teria afetado a mensuração dos valores reconhecidos.

B

as demonstrações contábeis devem ser emitidas sem refletir a contabilização da combinação de negócios, pois o registro deve ser realizado apenas no momento em que a Companhia Lisboa possuir os valores finais da transação.

C

a Companhia Lisboa deve, em suas demonstrações contábeis, reportar os valores provisórios para os itens cuja contabilização estiver incompleta. Durante o período de mensuração, o adquirente deve ajustar, prospectivamente, os valores provisórios reconhecidos na data da aquisição para refletir qualquer nova informação obtida relativa a fatos e circunstâncias existentes na data da aquisição, a qual, se conhecida naquela data, teria afetado a mensuração dos valores reconhecidos.

D

o período de mensuração termina assim que o adquirente obtiver as informações que buscava sobre fatos e circunstâncias existentes na data da aquisição ou quando ele concluir que mais informações não podem ser obtidas. Contudo, o período de mensuração não pode exceder a 6 (seis) meses da data da aquisição.

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1192727 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

Sobre a utilização de serviços de especialista para dar suporte à opinião do auditor independente a ser emitida no seu relatório, assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor não deve fazer referência ao trabalho do especialista componente da equipe de auditoria em seu relatório que contenha opinião não modificada.

B

O auditor poderá fazer referência ao trabalho de especialista em seu relatório, se essa referência for relevante para o entendimento de ressalva ou outra modificação na sua opinião.

C

Caso o auditor faça referência ao trabalho de especialista no seu relatório, deverá indicar no relatório que essa citação não reduz a sua responsabilidade por essa opinião.

D

Em nenhuma circunstância, o auditor poderá fazer referência no seu relatório aos serviços de especialista.

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2116149 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
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Fraude e Erro

Julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:

I. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações contábeis.
II. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração em conjunto com os auditores independentes.
III. O risco de o auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da administração é maior do que no caso de fraude cometida por empregados, porque a administração frequentemente tem condições de manipular, direta ou indiretamente, os registros contábeis, apresentar informações contábeis fraudulentas ou burlar procedimentos de controle destinados a prevenir fraudes semelhantes, cometidas por outros empregados.

Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):

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2099610 Ano: 2016
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Com base nos procedimentos de auditoria executados e na evidência de auditoria obtida, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O auditor deve expressar opinião sem modificação com um parágrafo de ênfase sobre as demonstrações contábeis, caso não consiga obter evidência apropriada e suficiente.
II. O auditor deve avaliar, antes da conclusão da auditoria, se as avaliações de riscos de distorção relevante no nível de afirmações continuam apropriadas.
III. O auditor deve concluir se foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente.
IV. O auditor deve formar uma opinião e considerar todas as evidências de auditoria relevantes, independentemente do fato de ela parecer corroborar ou contradizer as afirmações nas demonstrações contábeis.

Estão CERTOS os itens: