329780 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: UNIPAMPA

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Auditor
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Dentre as correlações existentes entre a Lei de Sarbanes-Oxley e as normas brasileiras de auditoria, destacam-se os dispositivos relacionados à independência dos auditores. A Lei de Sarbanes-Oxley proíbe os auditores independentes de prestarem, concomitante à mesma companhia, trabalhos auditoriais e serviços não auditoriais (serviços de consultoria). Dentre as normas brasileiras de auditoria, apresentam-se algumas das normas relacionadas à independência dos auditores, no que tange à prestação de serviços não auditoriais pelos auditores independentes:

I. Instrução CVM nº308/1999 - As empresas de auditoria não podem prestar serviços de consultoria ou outros que possam caracterizar a perda de sua objetividade e independência.

II. Instrução CVM nº 381/2003 - Impõe à entidade auditada a obrigação de divulgar informações relacionadas à prestação, pelos auditores ou partes relacionadas, de qualquer serviço que não seja de auditoria independente.

III. Resolução CFC nº 965/2003 - A CVM recomenda a instituição do Comitê de Auditoria, composto por membros do conselho de Administração ou conselho fiscal com experiência em finanças, devendo incluir pelo menos um conselheiro que represente os sócios minoritários.

IV. Resolução CFC nº 961/2003 - As empresas devem fazer rodízio das firmas privadas de auditoria independente contratadas para lhes prestar serviços a cada cinco anos.

Quais estão corretas?

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307627 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: UFSC
Orgão: UFSC

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Auditor
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Amostragem de Auditoria

O método de amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações onde o objeto alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se distribui de maneira bastante pulverizada. A amostragem é também aplicada em função da necessidade de obtenção de informações em tempo hábil, nos casos em que a ação na sua totalidade se torna impraticável. Em relação à amostragem de auditoria, assinale a alternativa CORRETA.

A

A seleção da amostra deve levar em consideração as características da população, mas não sua representatividade.

B

Faz-se necessária ainda que a população seja considerada muito pequena e seja possível a análise total.

C

É um método utilizado quando se necessita obter informações sobre um ou mais aspectos de um grupo de elementos (população), considerado grande ou numeroso, observando apenas uma parte do mesmo (amostra).

D

O método não probabilístico tem como característica fundamental o fato de poder ser submetido a tratamento estatístico, sendo, portanto, os resultados obtidos na amostra generalizáveis para a população.

E

O método probabilístico é o que se baseia, principalmente, na experiência do servidor, não sendo possível aplicar tratamentos estatísticos.

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305852 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: VUNESP
Orgão: ITESP

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Analista de Gestão Organizacional - Contabilidade
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Testes e Procedimentos

O comparativo entre as movimentações periódicas bancárias e as existentes no livro razão em conta própria, identificando e apontando pendências tanto nos extratos bancários quanto nos razões da contabilidade, é entendido como

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305851 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: VUNESP
Orgão: ITESP

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Analista de Gestão Organizacional - Contabilidade
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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil

Para a auditoria interna, o termo que melhor se aplica ao ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários, significa

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292828 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNCAB
Orgão: IPEM-RO

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Técnico de Contabilidade
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NBC TAs

Suponha uma situação em que você é proprietário de um escritório de contabilidade e presta serviços para uma determinada Cia. Repentinamente, surgiu uma oportunidade de aumentar o seu faturamento. No entanto, essa oportunidade somente seria viável caso renunciasse ao contrato junto à Cia. em que atuava. Para não abandonar o cliente de forma abrupta, você telefonou para um colega contador, também proprietário de um escri tório de contabilidade, que prontamente aceitou substituí-lo. Após uma reunião com os executivos da Cia., foi acordado, entre as partes, a transferência de titularidade dos serviços contábeis para o escritório do seu sucessor. No entanto, em uma reunião extra com seu colega, você acertou uma remuneração de 10% (dez por cento) de parte dos honorários que ele receberá da Cia. Em evento posterior, arguído pelo Conselho de Contabilidade, ficou comprovada uma infração ao Código de Ética do Contador – Resolução nº 803/96, isto porque você:

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292827 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNCAB
Orgão: IPEM-RO

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Controlador Interno
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Em um processo de auditoria externa, o maior nível de materialidade de uma conta ou transação está relacionado com:

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276587 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: UFSC
Orgão: UFSC

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Auditor
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Testes e ProcedimentosTestes em Áreas Específicas das Demonstrações Contábeis

A análise da consistência tem por objetivo observar os dados de previsão e execução da receita e fixação e realização da despesa orçamentária, verificando o equilíbrio entre previsão inicial da receita e fixação inicial da despesa, a compatibilidade dos valores da receita e da despesa realizada com o Balanço Financeiro. Assinale a alternativa que apresenta um ponto específico para análise do Balanço Orçamentário em relação à realização da despesa.

A

Analisar se o saldo da conta contábil de receita realizada no balancete contábil é igual à realização da receita apresentada no balanço orçamentário.

B

Analisar se o saldo da conta contábil de crédito empenhado no balancete contábil é igual à execução da despesa apresentada no balanço orçamentário.

C

Verificar o equilíbrio entre a previsão orçamentária da receita e a dotação orçamentária da despesa.

D

Comparar a realização da receita do balanço orçamentário com o balanço financeiro.

E

Se o desequilíbrio apresentado no Balanço Orçamentário for proveniente de abertura de créditos por superávit financeiro apurado no Balanço Patrimonial do exercício anterior, deve ser efetuada nota explicativa, quando da publicação da demonstração.

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263184 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CESGRANRIO
Orgão: Liquigás

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Profissional Jr - Contabilidade
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NBC TAs

A Lei Sarbanes-Oxley apresentou inovações nos padrões de responsabilidades corporativas que alteraram as obrigações do Comitê de Auditoria. Nesse contexto, considere as afirmativas a seguir.

I – Todos os serviços de auditoria e de non-audit prestados pelo seu auditor devem ser pré-aprovados pelo Comitê de Auditoria, exceto se o valor dos serviços de non-audit prestados à companhia não ultrapassar 10% do total de rendimentos pagos pela companhia ao auditor no exercício fiscal.

II – O Comitê de Auditoria é responsável por analisar a adequação dos honorários do auditor independente, atentando se os mesmos são compatíveis para a realização de um trabalho de qualidade, considerando a complexidade e o volume de operações da companhia.

III – Cada um dos membros do Comitê de Auditoria deve ser, também, membro do Conselho de Administração e ser independente, o que restringe a aceitação de qualquer pagamento por serviços de consultoria, assessoria ou outro honorário compensatório por parte da companhia.

É correto o que se afirma em

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263183 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CESGRANRIO
Orgão: Liquigás

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Profissional Jr - Contabilidade
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Controle Interno

De acordo com o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o controle interno é

“um processo, efetuado pelo Conselho de Administração, pela administração ou por outras pessoas da companhia, o qual visa a fornecer segurança razoável quanto à possibilidade de atingir objetivos nas seguintes categorias: eficácia e eficiência das operações, confiabilidade dos relatórios financeiros, cumprimento de leis e regulamentos aplicáveis”.

Para que atinja seus objetivos, os controles internos precisam ser desenvolvidos em uma estrutura apropriada, com cinco componentes, na qual o componente Atividades de Controle

A

objetiva atenuar os riscos identificados anteriormente.

B

refere-se a conceitos como conduta, atitude, consciência, competência e estilo.

C

identifica e analisa os riscos mais relevantes para a obtenção dos objetivos do negócio.

D

inclui a supervisão interna e externa dos controles internos pela administração.

E

relaciona-se à avaliação da qualidade dos controles internos durante avaliações contínuas e especiais.

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252751 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Outras NormasNormas da CVM

Com relação ao Art. 13 da Instrução CVM n.º 358/02, assinale a opção INCORRETA.

A

Antes da divulgação ao mercado de ato ou fato relevante, é vedada a negociação com valores mobiliários de emissão da companhia, ou a eles referenciados pela própria companhia aberta, pelos acionistas controladores, diretos ou indiretos, diretores, membros do conselho de administração, do conselho fiscal e de quaisquer órgãos com funções técnicas ou consultivas, criados por disposição estatutária, ou por quem quer que, em virtude de seu cargo, função ou posição na companhia aberta, sua controladora, suas controladas ou coligadas, tenha conhecimento da informação relativa ao ato ou fato relevante.

B

Antes da divulgação ao mercado de ato ou fato relevante, é vedada a negociação com valores mobiliários de emissão da companhia, ou a eles referenciados por quem quer que tenha conhecimento de informação referente a ato ou fato relevante, em especial àqueles que tenham relação comercial, profissional ou de confiança com a companhia, tais como auditores independentes, analistas de valores mobiliários, consultores e instituições integrantes do sistema de distribuição, aos quais compete verificar a respeito da divulgação da informação antes de negociar com valores mobiliários de emissão da companhia ou a eles referenciados.

C

Antes da divulgação ao mercado de ato ou fato relevante, é vedada a negociação com valores mobiliários de emissão da companhia, ou a eles referenciados pelos administradores que se afastem da administração da companhia antes da divulgação pública de negócio ou fato iniciado durante seu período de gestão, estendendo-se a vedação pelo prazo de doze meses após o seu afastamento e para os auditores independentes até a data da emissão do seu relatório de auditoria.

D

Antes da divulgação ao mercado de ato ou fato relevante, é vedada a negociação com valores mobiliários de emissão da companhia, ou a eles referenciados pela companhia com a intenção de promover incorporação, cisão total ou parcial, fusão, transformação ou reorganização societária.