252558 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 210: Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria

De acordo com a NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços, para fins desta norma de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A

Controles complementares da entidade usuária são controles que a organização prestadora de serviços assume que serão implementados pelas entidades usuárias, por ocasião do projeto de seu serviço e que, caso seja necessário para alcançar os objetivos de controle, são identificados na descrição do sistema da entidade usuária.

B

Auditor da usuária é o auditor que solicita a emissão do relatório sobre as demonstrações contábeis da organização prestadora dos serviços.

C

Auditor da organização prestadora de serviços é um auditor que, por solicitação da organização prestadora de serviços, fornece um relatório de asseguração sobre os controles dessa organização.

D

Sistema da organização da prestadora de serviços compreende as políticas e os procedimentos desenhados ou planejados, implementados e mantidos pela organização prestadora de serviços para prestar os serviços cobertos pelo relatório do auditor da organização prestadora de serviços.

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252556 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Outras NormasNormas da CVM

Na troca do auditor independente de companhia aberta, conforme Instrução CVM n.° 308/99, a comunicação à Comissão de Valores Mobiliários deverá ser efetuada:

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252555 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

Em relação aos objetivos gerais do auditor em uma auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.

A

Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

B

Apresentar relatório de revisão limitada sobre as demonstrações contábeis.

C

Obter segurança limitada de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, quanto a se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

D

Obter segurança ilimitada razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes causadas por fraude, de forma que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis quanto a se foram elaboradas, em conformidade com as normas brasileiras de auditoria.

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252554 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Em conformidade com a NBC TA Estrutura Conceitual, o risco do trabalho de asseguração pode ser representado por componentes de risco. Abaixo está apresentada a definição de alguns tipos de risco associados ao trabalho dos auditores independentes. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Risco de informação é o risco potencial de que o objeto contenha distorções, decorrentes dos controles internos e que não venha a ser detectado pelo auditor independente.

B

Risco inerente é a suscetibilidade da informação sobre o objeto a uma distorção relevante, pressupondo que não haja controles relacionados.

C

Risco de controle é o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada ou detectada e corrigida, em tempo hábil, por controles internos relacionados.

D

Risco de detecção é o risco de que o auditor independente não detecte uma distorção relevante existente.

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252553 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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Outras NormasNormas da CVM

Assinale a opção que apresenta a operação ou evento que NÃO se caracteriza como risco operacional.

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252552 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Assinale a opção CORRETA.

A

Risco inerente é a suscetibilidade a uma distorção relevante que depende, fundamentalmente, do tipo de controle interno existente.

B

Risco de controle é aquele em que qualquer distorção é sempre detectada pelo próprio controle implantado.

C

Risco de controle decorre do fato que um controle é desenhado de forma a sempre superar o risco inerente.

D

Risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte uma distorção relevante existente, ou seja, estabelece de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes necessários, mas mesmo assim não detecta uma distorção relevante existente.

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252551 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

Assinale qual das opções abaixo apresenta pelo menos três dos elementos requeridos em um trabalho de asseguração.

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252550 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

O auditor independente deve documentar os assuntos significativos que propiciem evidências para fundamentar o relatório de asseguração e que comprovem dessa forma que o trabalho foi realizado de conformidade com as normas de auditoria. De acordo com esse assunto, assinale a opção INCORRETA:

A

A existência de questões complexas de princípio e julgamento requer que a documentação inclua fatos pertinentes, conhecidos do auditor independente no momento da conclusão

B

Não é necessário, nem prático, documentar todos os assuntos considerados pelo auditor independente durante os trabalhos.

C

A documentação de auditoria é de responsabilidade do cliente e deve ser preparada pelo auditor independente, considerando a necessidade de proporcionar o seu entendimento por outro auditor. Caso este outro auditor não compreenda aspectos detalhados do trabalho, deverá discuti-los com a administração.

D

A documentação inclui registro da análise do auditor independente sobre as questões importantes que exijam o exercício de julgamento e respectivas conclusões.

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252549 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria

Com base na NBC TA Estrutura Conceitual, existe uma série de procedimentos e avaliações a serem definidas no decorrer de um trabalho de asseguração razoável ou limitada. Considerando esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor independente planeja e executa o trabalho de asseguração com atitude de ceticismo profissional para obter evidência apropriada e suficiente sobre se a informação relativa ao objeto está livre de distorções relevantes.

B

O auditor independente considera a suficiência como uma medida da qualidade da evidência e adequação como uma medida da quantidade da evidência isto é, a sua relevância e a sua confiabilidade. A qualidade da evidência necessária é afetada pelo risco da informação sobre o objeto conter distorções relevantes e também pela qualidade de tal evidência.

C

O auditor independente considera a materialidade, o risco do trabalho de asseguração, a quantidade e a qualidade das evidências disponíveis quando planeja e executa o trabalho, em especial quando determina a natureza, a época ou a extensão dos procedimentos de obtenção de evidência.

D

O auditor independente planeja e executa o trabalho de asseguração com atitude de ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que façam com que a informação sobre o objeto contenha distorções relevantes.

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252548 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteCaracterísticas Inerentes ao Auditor

. O necessário ceticismo profissional e os demais aspectos que devem ser considerados com referência à possibilidade de fraude devem ser discutidos entre os diversos membros da equipe de trabalho de auditoria. De acordo com a NBC TA 240, assinale a opção INCORRETA.

A

A condução dessa discussão deve ser feita pelo sócio responsável pelo trabalho de auditoria, uma vez que ele normalmente é o membro mais experiente da equipe.

B

Nessas discussões, assume-se que os administradores e responsáveis pela governança da entidade, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, são íntegros e honestos, pois se não fosse assim, o trabalho não teria sido aceito.

C

O diálogo inclui, entre outros, a discussão sobre quais contas ou operações são mais suscetíveis a fraude, quais são os fatores que criam incentivos, pressão ou que propiciam oportunidade de fraude e as circunstâncias que podem indicar a existência ou suspeita de fraude.

D

A discussão deve também incluir aspectos relacionados com os controles internos e, em especial, como e por quem esses controles podem ser burlados.