O estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles Internos têm como principal objetivo determinar a natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria. De acordo com a resolução CFC, o sistema contábil e de controles Internos compreende:

I. O plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade na proteção de seu patrimônio.

II. Promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e demonstrações contábeis.

III. Promoção da sua eficácia operacional.

Estão corretas as afirmativas :

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2466507 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: QUADRIX
Orgão: ABDI

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ADI Iniciante - Licitações e Contratos
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Auditoria InternaNBC TI 01: Normas Técnicas do Auditor Interno

Texto para resolução da questão abaixo.

O Prof. Willian Attie, em seu livro Auditoria Interna - 2º Edição de 2012, publicado pela Editora Atlas S.A., informa que ''a auditoria operacional é uma função independente, criada dentro da empresa para examinar e avaliar suas atividades, como um serviço a essa mesma organização. A proposta da auditoria é auxiliar os membros da Administração a desincumbirem-se eficazmente de suas responsabilidades. Para tanto, a auditoria deve lhes fornecer análise, avaliações, recomendações, assessoria e informações relativas às atividades examinadas''.

O relatório da Auditoria Interna deve apresentar o resultado do trabalho de forma clara e imparcial, contendo recomendações e sugerindo providências a serem tomadas pela Administração da entidade. Deve atender a determinados requisitos. Veja a lista de requisitos mínimos:

I. Exposição resumida dos objetivos e a extensão dos trabalhos.

II. Os procedimentos de auditoria aplicados para consecução dos objetivos propostos.

III. Se houve limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.

IV. Descrição dos fatos constatados devidamente embasados.

V. Riscos associados aos fatos constatados.

VI. Conclusões e recomendações consequentes dos fatos constatados.

Aponte, entre as opções, a quem o Auditor deve submeter ou encaminhar o relatório da Auditoria Interna.

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2465870 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: QUADRIX
Orgão: ABDI

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ADI Sênior - Contabilidade
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Perícia Contábil

A perícia contábil usualmente é classificada em uma das categorias técnicas: judicial, extrajudicial, arbitral ou semijudicial. Assinale a afirmativa que apresente apenas elementos periciais relativos à perícia de natureza extrajudicial.

A

Elaboração de parecer técnico em qualquer situação de natureza contábil, por assistente pessoa física indicado pelo réu.

B

Apuração de saldo devedor e das respectivas parcelas pagas em contrato de imóvel, por perito contador nomeado em juízo.

C

Elaboração de parecer técnico em situação de financiamento de veículos, por assistente pessoa física indicado pelo autor.

D

Laudos para reestruturação societária em cisão, fusão e incorporação, que foram elaborados por uma empresa pessoa jurídica.

E

Laudo contábil elaborado sobre incorporação feita de forma hostil, em que alguns acionistas recorreram ao judiciário estadual.

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2465318 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: QUADRIX
Orgão: ABDI

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ADI Sênior - Contabilidade
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Perícia Contábil

Na questão da Perícia judicial em Contabilidade, na esfera cível, o assistente técnico é um profissional que se faz presente. Aponte a afirmativa correta.

A

O assistente técnico atua na condição de auxiliar do juízo, por ser de inteira confiança deste.

B

O assistente técnico atua na condição de auxiliar das partes, independentemente de quem o indicou, após o devido deferimento do juízo.

C

O assistente técnico atua na condição de auxiliar do perito judicial, após o devido deferimento do juízo.

D

O assistente técnico atua na condição de auxiliar de quem o indicou, após o devido deferimento do juízo.

E

O assistente técnico é nomeado pelo juízo, para colaborar na perícia, auxiliando o perito.

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2461696 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: UFGD
Orgão: UFGD

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Auditor
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Testes e Procedimentos

São considerados testes substantivos:

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2460634 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: ESPP
Orgão: MPE-PR

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Auditor
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Com relação às normas de execução dos trabalhos de Auditoria, existe a guarda da documentação dos papéis de trabalho.De acordo com resolução do CFC, para fins de fiscalização do exercício profissional, o Auditor deve conservar pelo prazo de a partir da emissão de seu parecer, toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna.

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2460625 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: UNIFAP
Orgão: UNIFAP

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Contador
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Auditoria InternaNBC TI 01: Normas Técnicas do Auditor Interno

O CFC, através da Resolução Nº 986/03, alterada pela Resolução Nº 1.329/11, estabeleceu os procedimentos da Auditoria Interna ao aprovar a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01. Sobre os procedimentos de Auditoria Interna, é CORRETO afirmar que:

A

Investigação e confirmação é a obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

B

Os testes de substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.

C

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

D

Inspeção é o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

E

As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de Parecer de Auditoria.

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2459706 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: Marinha
Orgão: Marinha

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Oficial Intendente da Marinha - Ciências Contábeis
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Controle Interno

Com relação ao controle interno nas organizações, assinale a opção INCORRETA.

A

Um sistema de controle interno inclui controles contábeis e administrativos, sendo um exemplo de controle contábil a previsão de segregação das funções inerentes à escrituração/elaboração de relatórios contábeis, daquelas funções ligadas às operações e à custódia devalores.

B

Apesar de apresentar variações, adaptando-se ao tipo de organização, um plano de organização precisa ser simples e flexível, devendo prestar-se ao estabelecimento de linhas claras de autoridade e responsabilidade.

C

Um sistema de controle interno que funcione corretamente não depende apenas do planejamento efetivo da organização e da eficiência dos procedimentos estabelecidos, mas também da competência de todo o pessoal envolvido.

D

O controle interno possui quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses pessoais de todos os envolvidos; a precisão e a confiabilidade dos relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e a aderência às políticas existentes.

E

O sistema de controle interno deve ser continuamente supervisionado de forma a determinar se a política interna presente está sendo corretamente interpretada, e se mudanças nas condições de operação tornaram procedimentos obsoletos ou inadequados, e, além disso, apontar quando surgem falhas no sistema.

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2459643 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: QUADRIX
Orgão: ABDI

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ADI Sênior - Contabilidade
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Relações entre a Auditoria Interna e a Independente

Considerando as características do serviço de auditoria independente, são várias as razões que levam o empresário a contratar o serviço de auditagem. Dentre as seguintes justificativas para se contratar esse tipo de serviço, aponte a afirmativa falsa:

A

O auditor independente contratado deve revisar e avaliar os controles internos da entidade, para melhor cumprimento dos códigos de procedimentos internos.

B

O auditor independente será contratado por uma questão de obrigação legal.

C

O auditor externo será contratado por exigências estatutárias ou contratuais.

D

O auditor independente será contratado para que a empresa preste informações mais confiáveis, exigidas por bancos e financeiras.

E

O auditor externo será contratado para elaborar uma combinação de empresas, como o preparo contábil para realizar uma fusão.