A equipe de auditoria, ao iniciar um trabalho, deverá definir o resultado que se espera obter, o que norteará todo o processo de auditoria. Desse modo, a equipe deverá gastar um número maior de horas, de modo a não obter uma visão simplista do objeto a ser auditado, na seguinte etapa do trabalho:

Os eventos subsequentes podem ser passíveis de ajustes por meio de registro contábil ou apenas divulgação. Nesse contexto, um exemplo de evento que vai requerer ajuste nas demonstrações contábeis que estão sendo encerradas é:

No processo de auditoria das demonstrações contábeis, diferentes tipos de procedimentos de auditoria são utilizados. O procedimento de confirmação externa é aplicado na seguinte conta:

De acordo com o Código de Ética do Auditor Interno, um princípio estabelece que os auditores internos devem aplicar o conhecimento, as habilidades e a experiência necessários na execução dos serviços de auditoria interna. Trata-se da:

A prevenção de fraudes e erros recai sobre a administração (controles internos administrativos) dos órgãos e entidades. O papel primordial da auditoria interna é dar assistência à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, cabendo- lhe a função de:

A Auditoria Interna, enquanto função de assessoramento da alta administração pública, deve localizar-se em nível acima dos demais órgãos, a fim de:

Os papéis de trabalho são identificados por meio de código alfabético ou alfanumérico. Considerando o Manual de Auditoria da Controladoria Geral do Município do Rio de Janeiro, as folhas subsidiárias de nível 1 são codificadas com:

Segundo o COSO, a estrutura que abrange o órgão deliberativo, como conselho de administração, conselho consultivo, sócios, proprietários ou conselho supervisor é a de:

Em termos de estrutura de governança, é responsável pelo controle interno:

As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre Fraude e Erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorções. Independentemente da avaliação do auditor dos riscos de que a administração burle controles, o auditor deve definir e aplicar procedimentos de auditoria. Testar a adequação dos lançamentos contábeis registrados na elaboração das demonstrações contábeis é parte deste trabalho.

Ao definir e aplicar procedimentos de auditoria para tais testes, o auditor deve: