237724 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Fraiburgo-SC

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Auditor-Fiscal
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Planejamento de Auditoria

Na elaboração das questões de auditoria, devem-se levar em conta os seguintes aspectos:

A

metodologia, que compreende os métodos empregados na coleta e na análise dos dados.

B

clareza e especificidade; uso de termos que possam ser definidos e mensurados; viabilidade investigativa (possibilidade de ser respondida); articulação e coerência (o conjunto das questões elaboradas deve ser capaz de esclarecer o problema de auditoria previamente identificado).

C

desenvolvimento dos trabalhos de campo; análise dos dados coletados; elaboração da matriz de achados; validação da matriz de achados.

D

identificação simplificada do objeto de auditoria; detalhes apresentados na visão geral; arcabouço conceitual básico, bem como a fonte dos padrões de desempenho utilizados.

E

antecedentes, que contemplam as razões que originaram a auditoria, a decisão que a autorizou e a existência de fiscalizações anteriores no mesmo objeto.

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237723 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Fraiburgo-SC

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Auditor-Fiscal
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Testes e Procedimentos

Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar:

A

A exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contá- beis e outras circunstâncias.

B

O acompanhamento de processo ou procedimento ou de situação de fato quando da execução de auditoria.

C

O exame das transações que geraram lançamentos em determinada conta contábil, partindo dos lançamentos contábeis para a identificação dos fatos.

D

O objetivo dos procedimentos e o grau de confiabilidade dos resultados alcançáveis. A natureza do órgão/entidade e o conhecimento adquirido nas auditorias anteriores. A disponibilidade de informações, sua relevância, confiabilidade e comparabilidade.

E

Existência: se o componente patrimonial existe em certa data. Direitos e obrigações: se, efetivamente, existem em certa data. Ocorrência: se a transação de fato ocorreu. Abrangência: se todas as transações estão registradas.

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215137 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Perito Contábil
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NBC TAs
Perícia Contábil

Quando uma parte se recusar a atender ao que foi solicitado em termo de diligência ou surgir dificuldade impeditiva para a execução do trabalho pericial, em conformidade com a NBC TP 01 – Perícia Contábil, o perito do juízo DEVE :

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215136 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Fraude e Erro
NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Conforme a norma “Responsabilidade do Auditor com Relação à Fraude”, no contexto da auditoria das demonstrações contábeis, pode-se afirmar que as informações contábeis fraudulentas envolvem a manipulação intencional, pela administração, de controles que aparentemente estão funcionando com eficácia. Com relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

A administração pode registrar lançamentos fictícios, em especial no final do período contábil.

B

A administração pode ajustar indevidamente as premissas e alterar os julgamentos utilizados para estimar os saldos contábeis.

C

A administração pode encobrir fatos que impactam os valores registrados nas demonstrações contábeis.

D

A administração deve registrar lançamentos, mesmo que fictícios de modo que as demonstrações atinjam os objetivos determinados pelos acionistas.

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215135 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Perito Contábil
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NBC TAs
Perícia Contábil

Ao prestar informações inverídicas, por dolo ou culpa, nos termos do Art. 158 do Código de Processo Civil - Lei nº 13.105, de 16 de março de 2015 -, o perito será responsabilizado pela conduta praticada. É CORRETO afirmar que o perito responderá:

A

pelos prejuízos que causar à parte, podendo o juiz comunicar o fato ao respectivo órgão de classe para adoção das medidas que entender cabíveis.

B

pelos prejuízos que causar à parte e ficará inabilitado para atuar em outras perícias, podendo o juiz comunicar o fato ao respectivo órgão de classe para adoção das medidas que entender cabíveis.

C

pelos prejuízos que causar à parte e ficará inabilitado para atuar em outras perícias no prazo de 2 (dois) anos.

D

pelos prejuízos que causar à parte e ficará inabilitado para atuar em outras perícias no prazo de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, independente das demais sanções penais em lei, devendo o juiz comunicar o fato ao respectivo órgão de classe para adoção das medidas que entender cabíveis.

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215134 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Exame de Suficiência - Bacharel
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Testes e Procedimentos

No início do mês de julho de 2017, os auditores internos de uma Sociedade Empresária verificaram as informações constantes nas Demonstrações Contábeis encerradas em 30.6.2017. Ao verificar os controles do Setor Financeiro, receberam as seguintes informações para análise:

enunciado 215134-1

Informação Adicional:

✓ Em 3.7.2017, o cheque n.º 001, no valor de R$4.200,00, foi compensado pelo banco.

Considerando-se apenas as informações apresentadas, os auditores devem indicar que o saldo contábil que deve ser apresentado no Razão Analítico da Conta Corrente Bancária em 30.6.2017 é de:

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215133 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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Auditoria InternaAspectos Gerais da Auditoria Interna

Ao compor a equipe de auditoria que executará os trabalhos do exercício corrente, você busca informações acerca do pessoal e acaba sabendo que o gerente escolhido possui ações da empresa objeto da auditoria. Nessa circunstância, você:

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215132 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Auditor Independente não pode prestar serviços para um mesmo cliente por prazo superior a cinco anos consecutivos, exigindo-se um intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação. Caso a companhia possua Comitê de Auditoria, constituído nos termos da regulação da CVM, este prazo poderá ser estendido. Utilizando-se dessa prerrogativa, qual seria o procedimento CORRETO a ser adotado pelo auditor independente?

A

O auditor independente deve manter uma equipe, cujos diretores e gerentes possuem registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes do Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

B

A equipe seja formada por profissionais com experiência mínima de 5 anos em auditoria e/ou que possuem curso de mestrado ou pós-graduação em auditoria.

C

O auditor independente deve proceder à rotação do responsável técnico, diretor, gerente e de qualquer outro integrante da equipe de auditoria com função de gerência, em período não superior a 5 anos consecutivos, com intervalo mínimo de 3 anos para seu retorno.

D

Os diretores e os gerentes deverão possuir declaração de entidade governamental, companhia aberta ou empresa reconhecida de grande porte, firmada por seu representante legal, na qual deverão constar todas as informações pertinentes ao vínculo de emprego, atestando terem exercido cargo ou função de auditoria de demonstrações contábeis.

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215131 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente
Testes e Procedimentos

No que concerne às demonstrações contábeis do período anterior, examinadas por outro auditor independente, assinale a opção CORRETA.

A

Se as demonstrações contábeis do período anterior foram auditadas por outro auditor independente, a menos que o relatório desse auditor independente sobre as demonstrações contábeis do período anterior seja reemitido com as demonstrações contábeis, o auditor atual não deve especificar essa situação em seu relatório.

B

Se o auditor atual conclui que existe distorção relevante que afeta as demonstrações contábeis do período anterior sobre as quais o auditor independente antecessor emitiu relatório sem modificação, o auditor (atual) deve comunicar a distorção aos responsáveis pela governança, e solicitar que o auditor independente antecessor seja informado e altere o seu relatório modificando a opinião. O auditor (atual) deve emitir relatório sobre o período anterior e sobre o período corrente.

C

Se as demonstrações contábeis do período anterior foram auditadas por outro auditor independente, a menos que o relatório desse auditor independente sobre as demonstrações contábeis do período anterior seja reemitido com as demonstrações contábeis, além de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis do período corrente, o auditor deve especificar em um parágrafo de Outros Assuntos: (i) que as demonstrações contábeis do período anterior foram examinadas por auditor independente antecessor; (ii) o tipo de opinião expressa pelo auditor independente antecessor e, se a opinião conteve modificação, as razões para a modificação; e (iii) a data desse relatório.

D

Se o auditor (atual) conclui que existe distorção relevante que afeta as demonstrações contábeis do período anterior sobre as quais o auditor independente antecessor emitiu relatório sem modificação, o auditor (atual) deve emitir um novo relatório substituindo o relatório emitido pelo auditor antecessor e comunicar a distorção para o nível apropriado da administração.

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215130 Ano: 2017
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CVM
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Testes e Procedimentos

Você acaba de aceitar apresentar uma proposta de auditoria para uma empresa de capital aberto. Nos controles estabelecidos de aceitação do trabalho, você descobre que um sócio de sua firma possui ações em quantidade relevante no cliente-alvo. Nesse caso, você:

A

indica que seu sócio deverá se desfazer de sua posição no cliente-alvo.

B

não faz nada, uma vez que seu sócio não se envolverá com o cliente.

C

informa seu sócio sobre a proposta em andamento e indica que, se a proposta for aceita, ele deverá se desfazer imediatamente da sua posição no cliente-alvo.

D

informa a todos os sócios da firma, de modo a se evitar que esse sócio específico mantenha relações com o cliente e tenha acesso aos papéis de trabalho.