1066552 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Mafra-SC

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Testes e ProcedimentosTestes de Auditoria

Considere a seguinte situação hipotética: um auditor está conferindo se os exemplares de livros existentes no sistema de controle da biblioteca pública municipal de fato existem fisicamente. Para isso, selecionou uma amostra de 100 exemplares de um universo de 10.000 para realizar a conferência.

Nesse caso, o auditor, ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados:

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1066551 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FEPESE
Orgão: Pref. Mafra-SC

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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil

Um agente público digitou, equivocamente, o valor de uma nota fiscal de compra realizada pela prefeitura no sistema informatizado do município.

Antes de ser realizado o pagamento relativo à nota fiscal, um auditor interno detectou a inconsistência e constatou que houve:

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1065178 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TCE-RS

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Auditor Público Externo - Administração
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Auditor Público Externo - Direito
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Auditor Público Externo - Economia
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Em auditoria, risco é a possibilidade de que uma distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro, passe despercebida e cause manifestação incorreta do auditor. Acerca dos riscos e seu controle:

A

alguns riscos, no opinião do auditor, requerem uma consideração especial e, por esse motivo, são definidos como significativos.

B

os procedimentos de avaliação de riscos, por si só, fornecem evidências de auditoria apropriadas e suficientes para suportar a opinião da auditoria.

C

na avaliação de riscos, não se deve realizar indagações à administração, à auditoria interna ou a outros da própria entidade, por tendenciosidade de respostas.

D

para a avaliação de riscos, a estrutura societária da entidade auditada ou sua natureza é irrelevante.

E

o auditor deve tomar o cuidado de não empregar sua experiência prévia com a entidade auditada como fonte de informações para avaliação de riscos.

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1065177 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TCE-RS

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Auditor Público Externo - Administração
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Auditor Público Externo - Direito
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Auditor Público Externo - Economia
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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteCaracterísticas Inerentes ao Auditor

O Diretor de Controle e Fiscalização de um Tribunal de Contas toma conhecimento pela mídia de supostas irregularidades ocorridas em determinada Prefeitura. Tendo em vista a materialidade e a gravidade do noticiado, resolve realizar apuração específica. Para tanto, consulta os servidores acerca de quem estaria disposto a se deslocar até o Município para realizar a fiscalização in loco. Um servidor se oferece, alegando em seu favor que teria fiscalizado aquele Município nos últimos seis anos e estaria familiarizado com sua estrutura administrativa. O servidor foi designado e cumpriu sozinho a tarefa, concluindo pela inexistência da irregularidade noticiada, entendimento que o Diretor considerou melhor ser revisto por um segundo servidor.

O Diretor de Fiscalização

A

acertou ao escolher quem mais vezes fiscalizou o órgão, atendendo ao princípio da especialização.

B

errou ao levar notícias midiáticas em consideração no planejamento de auditoria.

C

acertou ao manter-se cético quanto aos achados e solicitar revisão do relatório de auditoria.

D

errou ao desviar do planejamento de auditoria existente, pois tal etapa do procedimento não deve ser iterativa ou contínua.

E

acertou ao destacar servidor independentemente da natureza da irregularidade noticiada, uma vez que os auditores devem se pautar pelo princípio da generalidade.

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1065176 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TCE-RS

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Auditor Público Externo - Administração
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Auditor Público Externo - Direito
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Auditor Público Externo - Economia
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Amostragem de Auditoria

O ser humano acredita que os números se distribuem de forma uniforme na natureza e, por isso, ao manipular os valores de um banco de dados, uma pessoa leiga em geral não se preocupará com as frequências em que aparece o 1 ou o 2 ou demais dígitos como primeiro, segundo ou último dígito de um número. Contudo, existe uma metodologia capaz de indicar a possibilidade de manipulação dos dados. A metodologia se baseia na regularidade empírica conhecida como Lei de Benford.

(Adaptado de: Seleção de Amostras de Auditoria pela Lei de Benford. São Paulo: IBRAOP, 2016, p. 5)

O serviço de inteligência do Tribunal de Contas investigou os saldos das demonstrações contábeis de 497 municípios de um determinado Estado. Em seu relatório, indicou que foi extraído o primeiro dígito de cada saldo contábil e, após totalizadas as suas frequências, computou-se a estatística x² ao nível de confiança α apropriado. A hipótese nula, correspondente à aderência à Lei de Benford, foi rejeitada nos balanços de 50 municipalidades do universo pesquisado.

Considerando o exposto, é correto afirmar:

A

Segundo tal teste, não é necessária a análise de 447 balanços para se assegurar que todas as eventuais manipulações na população foram encontradas.

B

Segundo tal teste, em 50 balanços foram encontradas manipulações nos saldos.

C

As normas técnicas de auditoria deixaram de permitir o emprego de técnicas estatísticas como a sugerida.

D

As normas técnicas de auditoria permitem o uso de amostragem, tanto a estatística quanto a não estatística.

E

É possível concluir, pelos dados apresentados, que o teste estatístico falhou e seu resultado não poderá ser aproveitado nos procedimentos de auditoria.

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1065174 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TCE-RS

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Auditor Público Externo - Administração
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Auditor Público Externo - Direito
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Auditor Público Externo - Economia
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NBC TAsNBC TA 620: Utilização do Trabalho de Especialista

Quanto à relação existente entre auditorias interna e externa, é correto afirmar:

A

Devem se manter independentes entre si tanto quanto possível, mantendo sigilo acerca de seus respectivos achados.

B

Embora exista auditoria interna e o auditor externo espere utilizar o trabalho dessa função, não deve ele modificar a natureza, época ou extensão de seus próprios procedimentos.

C

Como regra, não cabe ao auditor externo determinar quais as áreas ou em que extensão o trabalho da auditoria interna pode ser aproveitado para a auditoria externa.

D

O auditor externo não deve determinar que o trabalho da auditoria interna é adequado para os fins da sua auditoria.

E

Admite-se o emprego da auditoria interna como assistência direta, entretanto, nesse caso, o auditor independente deve dirigir, supervisionar e revisar o trabalho executado pelos auditores internos de forma apropriada.

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1065150 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TCE-RS

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Auditor Público Externo - Administração
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Auditor Público Externo - Direito
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Auditor Público Externo - Economia
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

O controle que funciona é o controle preventivo, o controle substantivo, que elege prioridades e acompanha paripassu a execução de projetos. O controle que funciona é aquele que orienta, esclarece e alerta, que concentra e aprofunda sua fiscalização naquilo que é essencial, mediante critérios de materialidade, relevância, risco e oportunidade.

(LIMA, Luiz Henrique. O Controle da Responsabilidade Fiscal e os Desafios para os Tribunais de

Contas em Tempos de Crise. In: LIMA, Luiz Henrique; DE OLIVEIRA, Weder; CAMARGO, João Batista. Contas

Governamentais e Responsabilidade Fiscal: Desafios para o Controle Externo. Belo Horizonte: Fórum, 2017, p.135)

Acerca da materialidade e planejamento em auditoria, assevera-se:

A

O planejamento, como etapa antecedente e isolada da auditoria, consiste primeiramente na identificação dos riscos de distorções relevantes e subsequentemente na determinação da materialidade.

B

É possível, na ponderação de materialidade, estabelecer um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individual mente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.

C

Independentemente das informações reveladas no transcurso da auditoria, é importante que o auditor não revise a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

D

No controle de legalidade que faz o Tribunal de Contas, não se deve levar em conta a materialidade, pois todas as transações devem ser individualmente apreciadas.

E

A avaliação de relevância de eventuais distorções é o fundamento para determinação da época, extensão e natureza de procedimentos a aplicar.

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1065149 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TCE-RS

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Auditor Público Externo - Administração
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Auditor Público Externo - Direito
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Auditor Público Externo - Economia
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Testes e Procedimentos

A evidência de auditoria ganha confiabilidade quando corroborada por fonte externa à entidade auditada. Sobre tal procedimento de auditoria, conhecido como confirmação externa, é correto afirmar:

A

A Administração não pode negar permissão para que o auditor envie solicitações de confirmação.

B

Uma vez decidindo-se pela confirmação externa, em regra essa não pode ser suprida por procedimentos alternativos.

C

O auditor deve tratar com o mesmo peso tanto confirmações negativas quanto positivas.

D

O auditor deve manter o controle sobre as solicitações, registrando tanto o envio delas quanto dos segundos pedidos, quando aplicável.

E

Obtida a confirmação, faz-se necessário buscar outras evidências de auditoria, ainda que o resultado do procedimento de confirmação seja relevante e confiável.

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1065148 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FCC
Orgão: TCE-RS

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Auditor Público Externo - Administração
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Auditor Público Externo - Direito
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Auditor Público Externo - Economia
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Testes e Procedimentos

Acerca da disciplina dos testes de auditoria, assevera-se:

A

Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

B

Os procedimentos constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos.

C

Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento.

D

Pode ser cogitado o procedimento de inspeção, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

E

Pode ser cogitado o procedimento de investigação e confirmação, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

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1064800 Ano: 2018
Disciplina: Auditoria
Banca: FUNDATEC
Orgão: Sulgás

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Assistente de Serviços Administrativos
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Controle Interno

Governança corporativa é o sistema pelo qual as empresas e demais organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre sócios, conselho de administração, diretoria, órgãos de fiscalização e controle e demais partes interessadas. (Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa – Instituto Brasileiro de Governança Corporativa – IBGC, 2015). Segundo o referido Código, são princípios básicos para governança corporativa:

I. Transparência.

II. Equidade.

III. Prestação de contas (accountability).

IV. Responsabilidade corporativa.

Quais estão corretas?