1226137 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: INAZ do Pará
Orgão: CORE-PE

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Amostragem de Auditoria
Testes e Procedimentos

De acordo com a NBCTA 530 – Amostragem de auditoria, pode-se afirmar:

A

Ao considerar as características de uma população, para testes de detalhes, o auditor faz uma avaliação da taxa esperada de desvio com base no entendimento do auditor dos controles relevantes ou no exame de pequena quantidade de itens da população.

B

A consideração da natureza da evidência de auditoria desejada e as constantes condições de desvio ou distorção, ou outras características relacionadas com essa evidência de auditoria, ajudam o auditor a definir o que constitui desvio ou distorção e qual população usar para a amostragem.

C

Os exemplos de risco resultantes da amostragem incluem o uso de procedimentos de auditoria não apropriados ou a interpretação errônea da evidência de auditoria, e o não reconhecimento de uma distorção ou de um desvio.

D

O auditor deve desconsiderar os itens para a amostragem mesmo que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.

E

Se o auditor não puder aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados em um item selecionado, o auditor deve tratar esse item como um desvio do controle previsto, no caso de testes de controles, ou uma distorção, no caso de testes de detalhes.

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1226136 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: INAZ do Pará
Orgão: CORE-PE

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As considerações a este princípio de Auditoria afetam as decisões relativas à natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria, e a avaliação dos resultados da auditoria. Essas considerações podem incluir preocupações das partes interessadas, interesse público, exigências regulatórias e consequências para a sociedade. De acordo com o exposto acima, esse princípio se refere ao princípio do(a):

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1226135 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: INAZ do Pará
Orgão: CORE-PE

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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

No que concerne a NBC T 11 - IT 02 – papéis de trabalho e documentos de auditoria, pode-se afirmar:

A

A extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, visto que é necessário e prático documentar todas as questões de que o auditor trata.

B

Os papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer as necessidades da sociedade para cada auditoria.

C

No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, alguns papéis de trabalho, desde que sejam atualizados, podem ser reutilizados, diferentemente daqueles que contém informações sobre a auditoria de um único período.

D

Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade auditada. Partes ou excertos destes podem, a critério do auditor, ser postos à disposição de outras auditorias.

E

O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de três anos, a partir da data de entrega do seu parecer.

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1226134 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: INAZ do Pará
Orgão: CORE-PE

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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

Quanto aos relatórios de Auditoria, de acordo com as normas vigentes, pode-se afirmar:

A

O processo de auditoria envolve a elaboração de um relatório para comunicar os resultados da auditoria às partes interessadas e aos responsáveis pela governança.

B

A forma e o conteúdo de um relatório dependerão da natureza da auditoria, dos usuários internos, das normas aplicáveis e dos requisitos legais.

C

O relatório de auditoria deve explicar como a evidência obtida foi utilizada, não havendo necessidade de justificar as conclusões que foram alcançadas. Isso permitirá que o relatório de auditoria proporcione aos usuários previstos o grau de confiança necessário.

D

“Relatórios de forma longa” geralmente descrevem em detalhes o escopo, os achados e as conclusões da auditoria, incluindo os efeitos potenciais e as recomendações construtivas para possibilitar a adoção de medidas corretivas.

E

“Relatórios de forma curta” são mais condensados e geralmente elaborados em formato menos padronizado.

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1226133 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: INAZ do Pará
Orgão: CORE-PE

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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

A conclusão da montagem do arquivo final de auditoria após a data do relatório do auditor é um processo administrativo que não envolve a execução de novos procedimentos de auditoria nem novas conclusões. Contudo, novas modificações podem ser feitas na documentação de auditoria durante o processo final de montagem se essas forem de natureza administrativa.
São exemplos de tais modificações, exceto:

A

Selecionar, conferir e acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho.

B

Documentar evidência de auditoria que o auditor obteve, discutiu e com a qual concordou junto aos membros relevantes da equipe de trabalho antes da data do relatório de auditoria.

C

Conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos relativos ao processo de montagem do arquivo.

D

Apagar ou descartar documentação superada.

E

Revisar, conferir e acrescentar informações relevantes após 60 dias.

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1224174 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: VUNESP
Orgão: Câm. São Miguel Arcanjo-SP

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Documentos e RelatóriosRelatório de auditoria (Parecer de auditoria)

Em relação à opinião de auditoria, assinale a alternativa correta.

A

Ao abster-se de dar opinião, o auditor encontrou evidências suficientes e apropriadas para manifestação de opinião.

B

Ao emitir opinião adversa, o auditor concluiu, por meio de evidências, que há distorções irrelevantes no objeto.

C

Ao abster-se de dar opinião, o auditor demonstra que não consegue emitir uma opinião porque não pôde avaliar as evidências ou teve limitações de escopo, por exemplo.

D

A opinião do auditor pode ser não qualificada e qualificada com ressalva relevante.

E

A opinião positiva qualificada é utilizada pelo auditor para asseguração limitada de revisão das demonstrações contábeis.

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1223829 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: IBADE
Orgão: Câm. Jaru-RO

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NBC TAs

Um dos objetivos da Audibra é:

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1223828 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: IBADE
Orgão: Câm. Jaru-RO

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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
Auditoria InternaAuditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta

Um dos principais objetivos do auditor interno é:

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1223827 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: IBADE
Orgão: Câm. Jaru-RO

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Auditoria InternaAuditoria Interna Contábil
Auditoria InternaAuditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta
NBC TAsNBC TA 200: Auditoria Independente

Quando o controle interno é excelente, o auditor externo deve:

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1210434 Ano: 2019
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - SUSEP
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Outras NormasNormas da SUSEP

As entidades sujeitas ao controle da SUSEP devem apresentar controles internos específicos com o objetivo de prevenir e combater os crimes de “lavagem” ou ocultação de bens, direitos e valores, ou os crimes que com eles possam relacionar-se, acompanhar as operações realizadas e as propostas de operações com pessoas politicamente expostas, bem como prevenir e coibir o financiamento ao terrorismo. Analise os itens abaixo, e em seguida assinale a opção CORRETA:

I. estabelecimento de uma política de prevenção e combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo, que inclua diretrizes sobre avaliação de riscos na subscrição de operações, na contratação de terceiros ou outras partes relacionadas, no desenvolvimento de produtos, nas negociações privadas e nas operações com ativos.

II. elaboração de critérios e implementação de procedimentos de identificação de clientes, beneficiários, terceiros e outras partes relacionadas, e de manutenção de registros referentes a produtos e procedimentos expostos ao risco de servirem à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo.

III. manualização e implementação dos procedimentos de identificação, monitoramento, análise de risco e comunicação de operações que possam constituir-se em indícios de lavagem de dinheiro ou de financiamento ao terrorismo, ou com eles relacionar-se.

IV. elaboração e execução de programa de treinamento para seus funcionários com o tema específico para o combate à lavagem de dinheiro e à prevenção e combate ao financiamento ao terrorismo.

Estão CERTOS os itens: