O auditor não deve documentar discussões de assuntos significativos tratados com a administração, os responsáveis pela governança e outros, para preservar o sigilo das pessoas e das informações abordadas.

A documentação de auditoria é uma formalidade que precisa ser cumprida e mantida nos arquivos do auditor, portanto, pode ser elaborada e compilada após a conclusão do relatório do auditor.

Os papeis de trabalho do auditor, são anotações, portanto, são desnecessários critérios formais de elaboração, sendo que serão usados apenas pelo próprio auditor para consultas futuras.

Quando uma auditoria é realizada em uma entidade de pequeno porte, é permitido ao auditor registrar em um único documento vários aspectos da auditoria.

A documentação de auditoria deve ser registrada exclusivamente em meio físico, em papel, devidamente assinados, sendo vedados arquivos em formatos eletrônicos.