Uma empresa industrial tributada pelo lucro real optou pela apuração do lucro real anual, com recolhimento mensal por estimativa.
Em outubro de 2007, apresentou as seguintes informações:
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Elementos do resultado RECEITA BRUTA Vendas (incluindo o IPI) Serviços prestados Ganho na venda de imobilizado (–) Deduções (–) IPI (–) ICMS (–) ISS (–) Devolução de vendas (–) Descontos incondicionais (–) Custo das vendas e serviços LUCRO BRUTO |
Vendas !$ \quad !$ 800.000,00 !$ \quad !$ !$ \quad !$ !$ \quad !$ 64.000,00 144.000,00 !$ \quad !$ 30.000,00 10.000,00 200.000,00 352.000,00 |
Serviços !$ \quad !$ !$ \quad !$ 120.000,00 !$ \quad !$ !$ \quad !$ !$ \quad !$ !$ \quad !$ 6.000,00 !$ \quad !$ !$ \quad !$ 60.000,00 54.000,00 |
Ganho de Capital !$ \quad !$ !$ \quad !$ !$ \quad !$ 38.000,00 !$ \quad !$ !$ \quad !$ !$ \quad !$ !$ \quad !$ !$ \quad !$ !$ \quad !$ !$ \quad !$ 38.000,00 |
Considere que, na apuração da base de cálculo do Imposto de Renda, pago mensalmente pelo critério de estimativa, deverão ser aplicados os seguintes percentuais sobre a renda bruta: venda de mercadorias 8% e prestação de serviços 32%. As alíquotas de Imposto de Renda são: Normal 15% e Adicional 10%. Qual o valor do Imposto de Renda para recolhimento mensal por estimativa, em setembro/2007, em reais?
