Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG (CFC

Foram encontradas 50 questões.

252567 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
Banca: CFC
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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - QTG
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Documentos e RelatóriosDocumentação de Auditoria (Papéis de Trabalho)

Com relação à NBC TA 230, que trata da documentação da auditoria, assinale a opção INCORRETA.

Existe uma máxima que diz “trabalho não documentado é equivalente a trabalho não efetuado”.

A tempestividade na preparação da documentação da auditoria significa que essa documentação deve estar substancialmente concluída antes da emissão do relatório, faltando apenas alguns aspectos administrativos do tipo cruzamentos internos, arquivos de cópias e outros aspectos não relevantes para a emissão do relatório do auditor independente.

Em hipótese alguma, o auditor poderá ser requerido a apresentar explicações verbais sobre a documentação de seus trabalhos de auditoria.

D
A documentação da auditoria não tem por objetivo substituir os registros da entidade, portanto, normalmente, não precisa incluir cópia de contratos e outros documentos, embora não exista nenhuma proibição de incluir esses documentos na documentação da auditoria.

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252564 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

De acordo com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria assinale a opção INCORRETA.

A
Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que as distorções, incluindo omissões, são consideradas relevantes quando for razoavelmente esperado que essas possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
B
Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que as determinações da materialidade pelo auditor são uma questão de ceticismo profissional e de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes.
C
Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que os julgamentos sobre materialidade são feitos à luz das circunstâncias envolvidas, e são afetados pela magnitude e natureza das distorções, ou a combinação de ambos.
D
Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a normal, em geral, explica que os julgamentos sobre quais assuntos são relevantes para os usuários das demonstrações contábeis são baseados em considerações sobre as necessidades de informações financeiras comuns a usuários como um grupo. Não é considerado o possível efeito de distorções sobre usuários individuais específicos, cujas necessidades podem variar significativamente.

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252562 Ano: 2013
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A NBC TSC 4400 trata da realização de trabalhos de procedimentos previamente acordados sobre informações contábeis. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A
O objetivo do trabalho de procedimentos previamente acordados consiste na aplicação, pelo auditor independente, de procedimentos de auditoria acordados entre o auditor independente, a entidade e, eventualmente, terceiros, com a consequente emissão de relatório com as descobertas de fatos especificamente constatados.
B
O relatório fica restrito às partes que aceitaram os procedimentos a serem aplicados, uma vez que outros, por desconhecimento dos motivos da aplicação dos procedimentos, poderão interpretar de forma diversa os resultados.
C
O auditor independente deve certificar-se que os representantes da entidade e, eventualmente, outras partes específicas, que serão destinatárias de cópia do relatório, têm entendimento claro dos procedimentos acordados e dos termos do trabalho.
D
A independência do auditor é exigida nos trabalhos de procedimentos previamente acordados, considerando a emissão do relatório de asseguração, seja este na forma positiva (opinião) ou na forma negativa, nos casos de revisão limitada.

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252561 Ano: 2013
Disciplina: Auditoria
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NBC TAsNBC TA: Estrutura ConceitualEvidência de Auditoria

A contagem de estoques é um dos procedimentos de auditoria indispensável para obtenção de evidência apropriada e suficiente sobre esse ativo. Sobre o assunto, assinale a opção INCORRETA.

A
Se o estoque for relevante para as demonstrações contábeis, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação à existência e às condições, mediante acompanhamento da contagem física, a não ser que seja impraticável.
B
Se o acompanhamento da contagem física dos estoques for impraticável, o auditor deve aplicar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidências com relação à existência e às condições do estoque.
C
Se a contagem física dos estoques for realizada em outra data que não a data das demonstrações contábeis, o auditor deve emitir seu relatório com opinião qualificada, ressalvando o fato e os valores envolvidos.
D
Se o auditor não puder estar presente na contagem física dos estoques, devido a imprevistos, ele deve efetuar ou observar algumas contagens físicas em uma data alternativa e executar procedimentos de auditoria sobre transações ocorridas entre as duas datas

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252559 Ano: 2013
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Documentos e Relatórios

. A NBC TA 805 trata das considerações especiais para a auditoria de quadros isolados de demonstração contábil ou de um elemento, conta ou item específico da demonstração contábil. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A
Se o auditor assume um trabalho para emitir o seu relatório sobre quadros isolados das demonstrações contábeis ou sobre elementos específicos das demonstrações contábeis juntamente com o trabalho para emitir relatório de auditoria independente sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade, o auditor deve expressar uma opinião separada para cada trabalho.
B
Quadros isolados auditados das demonstrações contábeis ou elementos específicos auditados das demonstrações contábeis podem ser publicados juntamente com o conjunto completo de demonstrações contábeis auditadas.
C
Se a opinião no relatório do auditor independente sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade contém modificação, ou se esse relatório inclui um parágrafo de ênfase ou parágrafo de outros assuntos, o auditor deve determinar o possível efeito sobre seu relatório que abrange quadros isolados dessas demonstrações contábeis ou elementos específicos dessas demonstrações contábeis.
D
o auditor pode expressar uma opinião sem modificações sobre quadros isolados do conjunto completo de demonstrações contábeis, mesmo se ele expressou opinião adversa ou absteve-se de expressar opinião sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis como um todo.

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252558 Ano: 2013
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NBC TAsNBC TA 210: Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria

De acordo com a NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços, para fins desta norma de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A
Controles complementares da entidade usuária são controles que a organização prestadora de serviços assume que serão implementados pelas entidades usuárias, por ocasião do projeto de seu serviço e que, caso seja necessário para alcançar os objetivos de controle, são identificados na descrição do sistema da entidade usuária.
B
Auditor da usuária é o auditor que solicita a emissão do relatório sobre as demonstrações contábeis da organização prestadora dos serviços.
C
Auditor da organização prestadora de serviços é um auditor que, por solicitação da organização prestadora de serviços, fornece um relatório de asseguração sobre os controles dessa organização.
D
Sistema da organização da prestadora de serviços compreende as políticas e os procedimentos desenhados ou planejados, implementados e mantidos pela organização prestadora de serviços para prestar os serviços cobertos pelo relatório do auditor da organização prestadora de serviços.

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252556 Ano: 2013
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Outras NormasNormas da CVM

Na troca do auditor independente de companhia aberta, conforme Instrução CVM n.° 308/99, a comunicação à Comissão de Valores Mobiliários deverá ser efetuada:

A
pela administração da entidade auditada, no prazo de 20 (vinte) dias da data da contratação.
B
pela administração da entidade auditada, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.
C
pelo comitê de auditoria e/ou conselho fiscal quando em funcionamento, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.
D
pelo auditor independente contratado, no prazo de 20 (vinte) dias.

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252554 Ano: 2013
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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Em conformidade com a NBC TA Estrutura Conceitual, o risco do trabalho de asseguração pode ser representado por componentes de risco. Abaixo está apresentada a definição de alguns tipos de risco associados ao trabalho dos auditores independentes. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A
Risco de informação é o risco potencial de que o objeto contenha distorções, decorrentes dos controles internos e que não venha a ser detectado pelo auditor independente.
B
Risco inerente é a suscetibilidade da informação sobre o objeto a uma distorção relevante, pressupondo que não haja controles relacionados.
C
Risco de controle é o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada ou detectada e corrigida, em tempo hábil, por controles internos relacionados.
D
Risco de detecção é o risco de que o auditor independente não detecte uma distorção relevante existente.

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Auditoria IndependenteMaterialidade, Relevância e Risco

Assinale a opção CORRETA.

A
Risco inerente é a suscetibilidade a uma distorção relevante que depende, fundamentalmente, do tipo de controle interno existente.
B
Risco de controle é aquele em que qualquer distorção é sempre detectada pelo próprio controle implantado.
C
Risco de controle decorre do fato que um controle é desenhado de forma a sempre superar o risco inerente.
D
Risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte uma distorção relevante existente, ou seja, estabelece de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes necessários, mas mesmo assim não detecta uma distorção relevante existente.

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NBC TAsNBC TA 200: Auditoria IndependenteObjetivos Gerais do Auditor

Assinale qual das opções abaixo apresenta pelo menos três dos elementos requeridos em um trabalho de asseguração.

A
Relacionamento entre duas partes; objeto apropriado; e critérios adequados.
B
Evidência apropriada e suficiente; opção de o auditor poder apresentar seu relatório de forma oral em uma apresentação; e critérios adequados.
C
Critérios adequados; relacionamento entre duas partes (contratante e auditor); e evidência apropriada e suficiente.
D
Objeto apropriado; critérios adequados; e evidências apropriadas e suficientes

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