Prova Completa: Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB (CFC

1073140 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Cadastro Nacional de Auditores Independentes - BCB
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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Na revisão dos critérios adotados pela instituição financeira quanto à classificação de níveis de risco e avaliação do provisionamento registrado nas demonstrações financeiras, o auditor independente DEVERÁ:

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1073132 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Nas instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB, o cálculo das participações em investimentos no exterior avaliados pelo método da equivalência patrimonial deve ser realizado, mensalmente, com base no balanço patrimonial ou no balancete de verificação na mesma data ou até:

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1073129 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Contabilidade AvançadaInvestimentosInstrumentos Financeiros e Derivativos

A estrutura de gerenciamento do risco operacional deve ser compatível com a natureza e a complexidade dos produtos, serviços, atividades, processos e sistemas de uma instituição financeira ou assemelhada, de forma a evitar ou a minimizar a possibilidade de ocorrência de perdas resultantes de falhas, deficiências ou inadequação de processos internos, de pessoas ou sistemas, ou de eventos externos, inclusive por fraudes e erros. A estrutura de gerenciamento deve prever procedimentos e critérios regulamentares e observar obrigatoriamente, EXCETO:

A

política de gerenciamento do risco a ser aprovada e revisada, no mínimo anualmente, pela diretoria e pelo conselho de administração, se houver.

B

relatórios de identificação e correção de riscos implementados a serem submetidos à diretoria da instituição e ao conselho de administração, se houver, que devem se manifestar expressamente acerca das ações a serem implementadas para a correção tempestiva das deficiências apontadas.

C

políticas de determinação das operações a serem incluídas na carteira de negociação e as estratégias de negociação de hedge claramente documentadas.

D

as eventuais deficiências apuradas que devem compor os relatórios de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, do sistema de processamento eletrônico de dados, de gerenciamento de riscos e de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares que possam impactar de forma relevante nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada, elaborados pela auditoria independente, conforme disposto na regulamentação vigente.

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1073124 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

A Cia. Industrial Brasileira XYZ, após acurada análise e adequados projetos, teve aprovado em seus Conselhos de Administração e Fiscal, Plano de Expansão/ Investimentos para nova planta industrial, com investimentos na ordem de R$800 MM, onde já tem reservado recursos na ordem de R$300 MM e buscou aporte do valor restante, R$500 MM, no Banco RST, agente repassador de recursos do BNDES, onde o seu pleito foi aprovado pelas alçadas competentes. Assim, o Banco RST efetuou o repasse de recursos do BNDES no valor de R$500 MM, liberados em três etapas semestrais, respectivamente, de R$150 MM, R$150 MM e R$200 MM, sendo a primeira em 31 de março de 2011, para amortizações mensais de principal e juros em 36 meses, após dois anos de carência a contar da data da primeira liberação de recursos. Foi pactuada taxa pós-fixada, vinculada à TJLP e mais 1% a.m.. Com relação ao evidenciado no balancete de 31 de maio de 2011 do Banco RST, em valores constantes nas adequadas contas estabelecidas pelo COSIF, assinale a opção CORRETA (Considerar a TJLP de 0,5% a.m. no período para efeitos de cálculo).

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1073122 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional, o COSIF, em termos gerais, objetiva uniformizar os registros contábeis dos atos e fatos administrativos praticados e racionalizar a utilização de contas, para cada instituição do SFN e respectivo conglomerado financeiro, se for o caso. Também objetiva possibilitar o acompanhamento do Sistema Financeiro Nacional, com a análise, a avaliação do desempenho e o controle das instituições que o compõem. Além desses, tem ainda por objetivo:

A

estabelecer o registro das alternativas de gerenciamento dos riscos decorrentes das atividades operacionais específicas do tipo da instituição.

B

estabelecer regras, critérios e procedimentos necessários à obtenção e à divulgação de dados e demonstrações contábeis fidedignas e claras, da realidade econômico-financeira.

C

regular todas as atividades operacionais praticadas.

D

possibilitar a autorização do BCB para funcionar como instituição financeira.

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1073120 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Qual, dentre as instituições abaixo, NÃO está obrigada a observar as regras estabelecidas pelo Banco Central do Brasil, relativas à contratação de auditores independentes?

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1073119 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Em relação à formação de Carteira Própria de Títulos de Renda Fixa, assinale a opção CORRETA.

A

A aquisição de títulos de renda fixa para formação de carteira de terceiros, mantidas em custódia, registra-se em Outros Valores e Bens, pelo valor de face do título, inclusive comissão de colocação, na data da compra definitiva e, no caso de venda, o valor líquido efetivamente recebido.

B

Os rendimentos atribuídos aos títulos de renda fixa contabilizam-se mensalmente, ou em períodos menores, pelo método exponencial ou linear, de acordo com a cláusula de remuneração dos títulos, com base na taxa de aquisição, de tal maneira que, na data correspondente ao dia do vencimento, os seus valores estejam atualizados em razão da fluência de seus prazos.

C

As rendas dos títulos, inclusive quotas de fundos de renda fixa, são creditadas na própria conta que registra títulos, a débito de Rendas de Títulos de Renda Fixa.

D

Os prêmios de continuidade recebidos em dinheiro, no caso de repactuação dos prazos de vencimento de debêntures pertencentes a terceiros e mantidos em custódia na própria sociedade, contabilizam-se, no ato, a crédito de Rendas de Títulos de Renda Fixa.

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1073116 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Segundo a regulamentação vigente, as reservas que as instituições financeiras podem apresentar em seu patrimônio líquido são:

A

reservas de capital relativas a ágios de aumento de capital, do produto da alienação de partes beneficiárias e de bônus de subscrição, de saldos remanescentes de reavaliações e reservas de lucros para contingências, de incentivos fiscais e de lucros a realizar, bem como as outras reservas de lucros, sendo que estas não podem ultrapassar o valor do capital social.

B

reservas de capital relativas a ágios de aumento de capital de bônus de subscrição e reserva para resultado de correção monetária de balanço e reservas de lucros para contingências, de incentivos fiscais e de lucros a realizar até o limite do capital social.

C

reservas de capital relativas a ágios e deságios de aumento de capital de quaisquer reservas de lucros até o limite do capital social.

D

reservas de capital relativas a ágios de aumento de capital de bônus de subscrição, reservas da participação de minoritários e reservas de lucros para contingências, de incentivos fiscais e outras, cujo somatório não pode exceder o montante do capital social.

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1073110 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

Em relação aos Títulos de Renda Variável, assinale a opção INCORRETA.

A

As ações e cotas recebidas em bonificação, sem custo para a instituição, não alteram o valor de custo das aplicações no capital de outra sociedade, mas a quantidade das novas ações ou cotas é computada para a determinação do custo médio unitário.

B

Os rendimentos produzidos pelos títulos, inclusive cotas de fundos de renda variável, registram-se a débito de dividendos e bonificações em dinheiro a receber, quando declarados e ainda não recebidos, em contrapartida de ajustes de variação patrimonial, no Patrimônio Líquido.

C

Os resultados obtidos na venda de títulos de renda variável contabilizam-se na data da operação.

D

Quando houver contrato de distribuição, cada entidade envolvida na operação registra a parte da corretagem que lhe couber, pelo valor líquido.

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1073100 Ano: 2011
Disciplina: Contabilidade Geral
Banca: CFC
Orgão: CFC

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Procedimentos EspecíficosInstituições Financeiras

O Comitê de Crédito do Banco Comercial BETA aprovou operação de crédito proposta pela gerência de sua filial 011, relativa ao desconto de duplicatas para Lojas Comerciais Maravilha, em 31 de março de 2011, que totalizavam nesta data o valor de R$360.000,00, com vencimento em três parcelas de R$120.000,00 mensais consecutivas, respectivamente, em 30/4, 31/5 e 30/6, todos de 2011, sendo a taxa pactuada de 3,0% a.m. (três porcento ao mês calendário) linear. Considerando que a operação vem transcorrendo normalmente, com as duplicatas liquidadas nos respectivos prazos, quais são os corretos valores constantes como saldos das adequadas contas referidas em alternativa abaixo que devem constar no balancete de 31 de maio de 2011 do Banco Comercial Beta?