No encerramento de determinado mês, a Tesouraria realizou a conferência dos saldos das contas bancárias municipais. O sistema financeiro apresentava R$ 248.500,00, enquanto os extratos bancários totalizavam R$ 251.200,00. Na análise preliminar, foram identificados cheques emitidos e ainda não compensados, além de uma tarifa bancária debitada pelo banco que não havia sido registrada nos controles municipais. Considerando os procedimentos de controle financeiro, a situação descrita demonstra que a conciliação bancária: